国企改制中资产管理痹症及防治

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1、国企改制中资产管理痹症及防治摘要：国有企业改制问题一直是当前政治学、经济学研究领域的热点问题，国企重组改制资产管理问题的研究更是重中之重。我们通过对国企改制的回顾，分析了国企改制中资产管理中存在的问题及根源，探讨预防与治理资产流失问题的一系列措施。关键词：国企改制；资产管理；痹症；防治作者简介：唐云松，湖南大学政治与公共管理学院副教授，博士（湖南长沙410082）李高新。湖南大学政治与公共管理学院博士研究生（湖南长沙410082）由于我国特殊的社会政治制度，通常将国有企业的私有化称作"民营化”，将私有化的过程称作“改制”，至于民营化的概念，学术界仍未给出明确的定义。中国渐进

2、式改革的特色同样体现在"民营化”和“非国有化”的概念上，即改变企业经营状态和改变企业所有状态。从1978年国务院制定《关于扩大国营企业管理自主权的若干规定》至今我国国企改制已走过三十多个年头，取得了很大的成就，尤其是在全球金融危机的大背景下，我国经济仍能保持着快速的增长，更是说明了这一点。但是，我国国有企业改革发展过程中也存在着深层次矛盾与难点，其中以90年代末兴起的国有股权转让过程中所造成的国有资产流失问题最为严重。因此在国企改制过程中，探索如何建立有效的预防腐败机制，如何在保证国有资产保值、增值的同时，堵住国有资产流失的缺口，成为推动我国国有企业深化改革与健康发展，不断

3、完善社会主义市场经济体制的突破口。一、国企改制历程及资产管理痹症第一阶段，放权让利阶段（1978—1986年）。针对传统国有企业没有经营自主权和生产积极性低的特点，这一阶段改革的重点可以用十个字来概括，即''利润留成，拨改贷，利改税”。虽然通过放权让利在一定程度上提高了企业和职工的生产积极性，生产效率也有所增加，但这毕竟是在高度集中的计划经济体制框架下进行的政府与企业关系的局部调整，并未触动原有的企业产权结构，政府与企业关系仍然是行政性的"委托一代理”关系。信息不对称下，国家无法及时、充分地了解企业的经营情况，放权让利这种激励机制并未改变原有的委托人与代理人之间的激励不相容

4、问题，反而为代理人出现道德风险提供了条件，企业经营者与职工达成合谋，瞒报利润，工资侵蚀利润现象严重。第二阶段，企业承包经营责任制阶段（1987—1992年）。这一阶段的改制是基于所有权与经营权分离原则下，而进行的企业承包经营责任制改革。政府发包，企业承包，包死基数，确保上交，超收分层，欠收自补，这样企业得到了更大的自主权。但这场基于所有权与经营权相分离，以建立企业独立法人地位为最终目标的改革，试图绕过企业法人财产制度，直接分离所有权与经营权的做法，违背了企业法人制度是以企业法人财产所有权为基础的原则，所以并没有实现二权的真正分离，企业在投资、资产处置、收益分配、人事任免等重

5、大经营决策方面，仍要服从于政府的安排，企业与上级主管部门的关系任然是行政上的上下级从属关系。同时，在企业具体经营中发包方与承包方之间存在严重的信息不对称与责任不对称，导致发包方的无约束和监督失效；除此之外，由于企业追求短期行为与预算软约束的存在，造成承包方负赢不负亏现象严重。第三阶段。现代公司制度改革阶段（1992—2002年）。这一阶段的改革在一定程度上撼动了传统国有企业的产权结构。1992年10月，党的十四大提出了建立社会主义市场经济体制的目标，并指出要围绕社会主义市场经济体制加快经济改革步伐。1993年，党的十四届三中全会更是明确指出要建立产权明晰、权责明确、政企分开

6、、管理科学的现代企业制度，现代企业制度成为了国有企业改革的新目标。在这一时期确立了以企业法人财产权为核心的完善的企业法人制度，企业产权发生了重大的变化。改革过程中仍然出现了很多问题：一是“一股独大”、"政企不分”造成的企业产权结构缺陷在一定程度上仍然存在。到2001年，大多数国有企业国有股权仍然占企业全部股本的60%以上，上市公司股权结构由非流通股和流通股两部分组成，其中非流通股占T2/3以上的比重，而非流通股中国有产权又占绝大部分。所以，即使通过股东大会，国有股仍有绝对支配地位。二是国有股权代表委派机制没有真正形成，国有产权“委托一代理”链条过长等造成国有资产所有者缺位。

7、政府对国有企业的干预和国有股东权利不到位并存，是公司治理机制不规范的重要原因。一方面政府国有资产部门授权管理国有资产的一些政府行政主管部门和行政性公司统一转变为国有资产授权经营公司行使出资人权利，由于其自身大多数也为国有控股公司（“翻牌”公司），本身就存在“委托一代理”关系，并不能保证履行委托人的意志；另一方面，对于一个国有公司的管理常常分散到多个政府部门或"翻牌”公司，多个部门同时管理，政出多门，互相推诿，对于经营者来说相当于无管理，所有者缺位问题凸显。三是信息不对称所造成的内部人控制严重以及多方利益集团结合起来