税收征管改革过程中的信息化建设分析

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1、税收征管改革过程中信息化建设的研究1国内外税收征管信息化现状和问题1．1国外税收征管信息化的现状随着信息技术的迅速发展及其在税收中的广泛应用，税收信息化已成为不·叮逆转的国际趋势。越来越多的利用信息技术进行税务登记、纳税申报、税款征收、税务稽查、税源监控和纳税资料的收集存储检索等，这不仅提高了税收征管的效率，而且大大推进了税收信息化进程。1．1．1信息系统在税收管理中担当主角新加坡国内收入局自1992年独立成局后，更新了整个计算机系统，并建立了一个统一的有文件图像和工作流程的一体化数据库，即新加强的“税务局一体化系统”，该系

2、统1995年正式投入使用。其中包括纳税申报系统、“顾客交流”系统，以及国内收入局内各部门和工作人员之间的交流系统。在纳税申报系统中，纳税申报表经过扫描存在可视光盘上，国内收入局按照事先确定的核查方法对其处理，现在80％的申报表已完全实现自动化处理。在“顾客交流”系统中，来自纳税人的信息也存在可视光盘上，该系统可根据其内容自动创建出工作项目，为税务官员回答纳税人的询问提供了方便。同时，这一系统还能按照已确定的规则，根据税务官员的技能和经验，将不同的工作项目分给不同的人员，实现内部交流的自动化。韩国也引进了全面计算机化的税务一体

3、化信息系统，这是韩国电子政务建设的核心课题之一，其目的是提高税务部门的工作效率，并使纳税人非常方便的得到有关税务信息。这套系统的应用，成功的减少了税务官员在选择审计对象时的不公iF现象；其自动化的税款核定取代了人工核定，减少了税务官员与纳税人直接见面的机会，提高了工作效率，并减少了腐败。中国香港特区税务管理信息化程度也逐年提高。从2002年7月21日起，香港特区海关办理应税许可证开始采用“电子联通”方式，所有隶属香港海关的完税货物搬运许可证、应课税品搬运许可证、出口许可证、船只通行证等的办理，都使用计算机系统。据悉，使用电子

4、方式办理应税许可证申请只需半天时I司，比人工办理缩短了一天半，大大提升了效率，并有助于促进香港税收电子化进程。1．1．2国外电子申报现状及存在的问题随着信息通信技术的发展，发达国家正在推进行政领域的电子化，此举／{：仪给市民，￡活带来巨大变化，并将极大影响税务行政程序法乃罕行政法。南京理j【：大学EMBA学位论文税收征管改革过程中信息化建设的研究一旦电子化在税务会计中普及应用，实现联网后的无纸化纳税申报将是必然的趋势。目前实行电子申报的国家有澳大利亚、美国、加拿大、韩国、德幽等，使用电子方式申报比较邮寄或直接申报，其优点是简

5、便快捷，但同时也产生许多问题和疑点。比如，现行的电子申报状况怎样，电子申报本身及运用中的问题，电子申报的优缺点，因为纳税申报表比一般邮件重要得多，利用互联网传送电子邮件的安全性问题等等。一、澳大利皿的电子申报澳大利亚的个人所得税纳税期限为7月1R至翌年6月30同，1999至2000年度的申报期限为2000年10月31日。负责处理个人电子申报的部门除囤税厅(ATO=AustralianTaxationOffice)以外，还有邮政公社电子申报部门、ATO税务援助(TaxHelp)中心、会计师事务所。澳大利亚的个人所得税的申报表由

6、税务代理人(registeredtaxagent)作为中介人提供独家代理的有偿服务。税务代理人的注册人数已发展到6万人(澳大利亚人口约2000万人)。除税务代理人以外，邮局作为广义上的中介人受纳税人委托为客户发送电子申报表。澳大利亚自1990年首先对个人所得税引入电子申报，其后扩大到法人所得税、合伙公司、信托、年金基金的申报。自2000年起正式采用互联网电子申报，称之为e—Tax，纳税人可以不通过税务代理人等中介机构，而从自家电脑的互联网通路上直接进行纳税申报。综上所述，电子申报根据通信方式主要有三种：1、委托税务代理人。税

7、务代理人需要事先在ATO办理注册登记。利用税务代理人事务所电脑的电话线路向ATO发送电子申报；2、委托邮局。纳税人将通常的书面申报表(虽然可以直接拿到税务署申报)送到邮局，邮局职员将其输入电脑再发送到ATO。邮寄费用包含邮费、电子申报手续费、消费税(GST)，支付方式是在信封上粘贴邮票。另外，邮局通过其他方式将纳税人的申报表原件送到ATO：3、纳税人通过互联网直接申报。纳税人的电脑上安装了必要的软件系统(应用软件、数据处理软件、安全软件)，并需要纳税人自己将申报所需数据输入电脑通过互联网直接发送到ATO。利用电子申报方便快捷

8、的优点，通过邮局以电子申报的方式而不是直接将书面申报表提交税务署，文件处理及税额返还的时间大大缩短了。使用书面申报表时，返还大约需要6周，而采用电子申报时，大约只需2周。：、荚圈、加拿大的电子申报美罔、加拿大仪对个人所得税引入电子申报，与澳大利Ⅱ相同是，这两南京理T大学EMBA学位论文税收