地方国库现金管理研究与运作构想

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1、摘要国库现金管理是指以有效的方式利用国库现金和易变现资源，优化政府财务状况，提高资金使用效益，在确保国库现金支出需要的前提下，实现国库闲置现金余额最小化、现金运用收益最大化的一系列国库资金管理活动的总称。国库现金管理是现代财政国库管理体系的重要组成部分。国库现金管理的对象主要包括库存现金、活期存款和与现金等价的短期金融资产。通过实行国库现金管理，可以减少闲置现金与弥合资金缺口，最大限度提高国库库存资金使用效率，促进金融市场创新，冲抵财政政策对货币政策的“挤出效应”，健全两者之间的协调机制，提高中央政府的宏观调控能力，使社会经济沿着健康稳定的良性

2、轨道发展。在西方市场经济发达国家，均建立了较为完善的国库现金管理制度，对降低国库成本，提高国库运作效率起到了积极作用。我国国库现金管理的研究和实践起步较晚，但近年来随着财政国库管理体制改革的不断深化，财政国库集中支付程度的日益提高，研究如何发展适应我国国情的国库现金管理，己成为建设有中国特色的公共财政框架和深化财政体制改革的重要课题。2006年出台的《中央国库现金管理暂时办法》拉开了我国国库现金管理的帷幕。目前，中央国库现金管理已按照安全性、流动性、收益性的原则，以熨平国库现金流波动、保持国库现金余额最小化而投资收益最大化为目标，通过国债回购和

3、商业银行定期存款方式有序开展。最近两年，对地方国库现金管理的研究和探索，随着中央国库现金管理的正式启动，已经作为与地方财政国库管理制度改革和国库业务发展相适应的新思路和新路径，成为备受瞩目的热点课题。目前，部分经济发达地区已经开始尝试地方国库现金管理的运作，各级地方政府也对实施地方国库现金管理表现出浓厚的兴趣和积极的态度。本文以国库现金管理理论为指导，结合本地区的财政国库管理体制改革和财政资金运行的现实状况，探讨在现阶段开展地方国库现金管理的必要性、可行性、基本原则、资金运作模式选择等方面的问题，分析了在实施地方国库现金管理中会面临的问题及应对

4、措施等。本文作者立足于央行经理国库的现实考虑，从国库业务的发展需求出发，积极探索地方国库现金管理的可行性路径，力求为地方国库现金管理的实践提供一点参考。本文总体上分为两部分，第一部分介绍了国库现金管理的基础理论。包括国库的概念、职能，国库管理的概念、国库管理制度主要模式及特点，国库现金管理的概念、意义，现金管理的主要内容，以及操作模式，对我国国库管理制度和国库现金管理现状的分析等内容。传统的“国库”是办理预算收入的收纳、划分、留解和库款支拨的专门机构，其职能是办理国家财政资金的收、支、存。现代意义的“国库”代表的是一系列公共财政管理职能的集合，

5、其核心职能是财政管理职能。国库管理体制有独立金库制、委托金库制、存款制等三种基本模式，我国现行的国库管理体制是委托金库制。国库管理体制按预算收支的组织形式分为分散收付制度和集中收付制度两种基本类型。现代的国库管理制度是以单一账户为基础，资金缴拨以国库集中收付为主要方式的财政资金管理模式。国库现金管理的主要内容包括：管理国库单一账户；控制国库现金余额；国库现金流量预测和控制等。国库现金的管理的模式一般有三种，国际上通行的是以英、美两国为代表的现金管理模式一一建立国库单一账户体系和国库集中收付制度，在科学严格的预算管理制度和完善国库现金的风险控制制

6、度下，对国库现金实施市场化运作模式。我国现行的国库管理体制存在的主要问题：一是各地国库机构设置不规范；二是国库具体管理者不考虑财政资金的成本与效率，财政资金使用低效率；三是预算单位多重设立账户，财政资金分散收付，无法实施有效管理和全面监督；四是国库的监督职能无法有效发挥。为改变传统体制的弊端，我国目前正在实施财政国库管理制度的改革和国库现金管理的探索。文章的第二部分是全文的重点，着重分析讨论在现阶段开展地方国库现金管理的必要性、可行性、基本原则和实施目标，以及开展地方国库现金管理相应的组织机构建设、国库现金流的分析预测、财政资金运作模式的选择等

7、基本框架问题，最后提出在现阶段开展地方国库现金管理可能存在的关键性问题，以及相应的对策。开展地方国库现金管理是强化地方财政资金管理的要求；是地方公共财政体制建设的要求；是深化财政管理制度改革的客观要求；是财政政策与货币政策的协调一致的现实要求。财政国库管理体制改革和中央国库现金管理办法的出台，大规模的国库库存现金和逐步成熟、完善的金融市场体系，为地方国库现金管理创造了有利条件和实施依据。在现阶段开展地方国库现金管理，应按照安全性、流动性和收益性相统一的原则，从易到难，稳妥有序地开展。坚持因地制宜，量力而行、审慎实施等原则，在确保地方财政国库支付

8、需要的前提下，实现国库现金余额最小化，而投资收益最大化。开展地方国库现金管理，应组建相应的组织领导机构，建立高效的沟通协调机制，合理划分权责。在对国库