国库资金运行的特点及影响因素分析

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1、国库资金运行的特点及影响因素分析【摘要】随着我国经济形势的好转，地方??库运行摆脱了前几年的困境，出现了向好的发展势头。本文以山西省晋中市为例，分析了有关情况，拟供研究国库资金运行规律的同仁参考。【关键词】国库资金；财政；税收2017年上半年，晋中市基本延续了上年后半年整体向好的经济形势，一般公共预算收支运行总体保持良好。一般公共预算收入顺利实现总量过半，同比增收10.17%；一般公共预算支出进度和增幅双双实现增长，民生和重点支出保障有力。一、国库资金运行的主要特点1.公共预算收入从分级次收入情况，地市级预算

2、收入比上年同期上升9.47%，县（市）级预算收入比上年同期上升10.44%。从分部门情况看，上半年，国税部门同比增长178.06%，地税部门同比下降18.72%，财政部门同比下降19.81%。从分收入类别情况看，2017年上半年税收收入同比上升36.85%，占公共预算收入的73.01%；非税收入占公共预算收入的27%。分区域看，从增幅情况来看，除榆次区、太谷县上半年年累数同比出现负增长外，晋中市本级及其他所有县（区、市）均实现同比增长。从完成进度看，晋中市本级及辖区12个县（区、市）都完成50%的序时任务。其

3、中，晋中市本级完成进度最快，其次是寿阳县、灵石县、榆社县。分行业看，截至5月底，采矿业、制造业仍保持高位增长。其中采矿业中的煤炭开采洗选业较上年同期增长170.36%，制造业较上年同期增长89.15%。2.公共预算支出从财政统计口径来看，上半年，晋中市一般公共预算支出累计完成进度69.55%，同比增长29.72%。分级次看：市级一般公共预算支出46.82亿元，完成进度93.64%，市本级增支明显。县级一般公共预算支出完成进度63.11%，同比增长12.52%。3.预算收入退库上半年，晋中市退库总额同比下降62

4、.64%，其中中央级退库同比下降63.87%，地方级退库同比下降60.71%。二、上半年收入增减因素分析1.政策性增减收因素（1）增值税分成比例调整增收因素根据国务院调整增值税收入划分方案的通知，从2016年5月开始，增值税分成比例做出了调整（中央：省：市50%：15%：35%）。由此一来，上半年，晋中市国税部门国内增值税（不含改征增值税）完成15.80亿元，同比增收11.26亿元。（2）“营改增”减收因素2016年上半年，晋中市改征增值税累计完成4.54亿元，同比增长107.80%，增收2.35亿元，而去年

5、营业税完成9.73亿元，两项收入相抵后，同比减收7.35亿元。2.分行业增减收因素增收因素：（1）受煤价上涨因素影响，煤炭行业税收大幅增长1-5月，晋中市煤炭开采洗选业完成税收同比增长170.36%，根据国税部门重点监测的131户煤炭企业1-4月份的生产经营情况看，煤炭产量完成1902万吨，同比增长34.42%；销量完成1875万吨，同比增长32.85%；平均售价为426元/吨，同比增长107.63%，增长221元/吨。产、销、价均同比增长，拉动煤炭税收大幅增长。（2）制造业税收增长明显，成为收入增长第二拉动

6、因素1-5月，晋中市制造业完成税收同比增长89.15%。所涉及的31个小行业中，24个行业同比增长。其中焦炭行业、化学原料和化学制品制造业、汽车制造业及金属冶炼和压延加工业增收比较明显。受煤炭价格影响，焦炭价格“水涨船高”。据国税部门监控的16户重点焦炭企业销售情况统计，4月份焦炭平均价格1517元/吨，同比增长138.87%，每吨焦炭提高881元。焦炭价格较去年同期大幅提高，导致该行增收明显。1-5月，晋中市焦炭行业完成税收同比增长598.35%。（3）两税部门主观努力增收因素今年以来，两税部门高度重视税收

7、征管工作。通过风险预警信息，有效利用“金三”数据查询功能，进行信息比对分析，强化动态监管，对前后期申报金额差异大的纳税人，及时组织开展专项检查，实现“查中整改”、“改中入库”，想方设法挖掘税源，千方百计增收促收。减收因素：（1）电力生产受改革影响，减收明显今年以来，在全国推进“三去一降一补”的大环境下，受煤炭价格上涨，成本提高、进项抵扣税额过大影响，晋中市电力税收增长乏力。同时，晋中市大用户直供电比例下降，虽然平均售价提高，但是发电量减少，影响整体销售收入。据国税部门统计，5月份晋中市发电重点企业销售电量69

8、455万千瓦时，同比下降41.14%，减少电量48548万千瓦时；销售收入1.97亿元，同比下降31.58%，减少0.91亿元。在以上因素影响下，1-5月，晋中市电力行业税收入库同比下降19.97%。（2）受去年同期“营改增”扫尾因素影响，晋中市建筑业税收下降明显1-5月，晋中市建筑业累计入库税收同比下降50.53%。另外，金融业、房地产业、服务业税收受此因素影响，增收额仅为0.17亿元、0.97亿