新准则房地产企业会计科目表

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1、新准则房地产企业会计科目表一、资产类         1  1001  库存现金    2  1002  银行存款  按照开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记账” 3  1012  其他货币资金  设置外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等明细科目 4  1101  交易性金融资产  按照交易性金融资产的类别和品种，分别“成本”、“公允价值变动”进行明细核算。 5  1121  应收票据    按照开出、承兑商业汇票的单位进行明细核算，并设置“应收票据备查簿”，逐笔登记每一商业汇票的种类、号数和出票日、票

2、面金额、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、背书转让日、贴现日、贴现率和贴现净额以及收款日和收回金额、退票情况等资料，商业汇票到期结清票款或退票后，应当在备查簿内逐笔注销。6  1122  应收账款    按照开发项目及债务人进行明细核算 7  1123   预付账款    按照开发项目及供应单位、施工单位进行明细核算 8   1131  应收股利    按照被投资单位进行明细核算 9  1132  应收利息    按照借款人或被投资单位进行明细核算 10  1221   其他应收款    按照开发项目及其他应收款的项目和对方单位（或个人）进行

3、明细核算 11  1231  坏账准备    按照应收帐款的类别进行明细核算 12  1321   代理业务资产    按照有无风险和委托单位、资产管理类别（如定向、集合和专项资产管理业务）、贷款对象，分别“成本”、“已实现未结算损益”等进行明细核算 13  1402  在途物资    按照开发项目及供应单位进行明细核算 14  1403   原材料    按照开发项目及材料的保管地点(仓库)、材料的类别、品种和规格等进行明细核算 15  1405  开发产品   按照开发项目，分别开发产品的种类（商铺、住宅等）进行明细核算 16  1406   发出商品    按照

4、购货单位及商品类别和品种进行明细核算 17   1408  委托加工物资    按加工合同、受托加工单位以及加工物资的品种等进行明细核算 18  1411   周转材料    按照周转材料的种类（如低值易耗品、包装物等），同时还应分别“库存”、“摊销”进行明细核算 19  1471  存货跌价准备    按照存货项目和类别进行明细核算 20  1501   持有至到期投资    按照持有至到期投资的类别和品种，分别“投资成本”、“溢折价”、“应计利息”进行明细核算。 21  1502   持有至到期投资减值准备    按照持有至到期投资类别和品种进行明细核算 22  

5、1503  可供出售金融资产    按照可供出售金融资产类别或品种进行明细核算 23  1511   长期股权投资    按照被投资单位进行明细核算。长期股权投资核算采用权益法的，应当分别“投资成本”、“损益调整”、“所有者权益其他变动”进行明细核算。 24  1512   长期股权投资减值准备    按照被投资单位进行明细核算 25   1521  投资性房地产    按照投资性房地产类别和项目进行明细核算，采取公允价值计量的，还应分别“成本”和“公允价值变动”进行明细核算。 26  1531  长期应收款    按照承租人或购货单位（接受劳务单位）等进行明细核算 

6、27  1532   未实现融资收益    按照未实现融资收益项目进行明细核算 28   1601  固定资产    按照固定资产类别或项目进行明细核算 29  1602  累计折旧    按照固定资产类别或项目进行明细核算 30  1603   固定资产减值准备    按照固定资产类别或项目进行明细核算 31   1604  在建工程    核算企业开发的自有工程，按照“建筑工程”、“安装工程”、“在安装设备”、“待摊支出”以及单项工程进行明细核算。在建工程发生减值的，应在本科目设置“减值准备”明细科目进行核算。 32  1606  固定资产清理    按照被清理的

7、固定资产项目进行明细核算 33  1701   无形资产    按照无形资产项目进行明细核算 34   1702  累计摊销    按照无形资产项目进行明细核算 35  1703  无形资产减值准备    按照无形资产项目进行明细核算 36  1711   商誉    商誉发生减值的，应在本科目设置“减值准备”明细科目进行核算，也可以单独设置“商誉减值准备”科目进行核算。 37  1801  长期待摊费用    按费用项目进行明细核算 38  1811   递延所得税资产    按照可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算，根据税法规定可用以后年度税前利润