工程竣工决算报告的编制

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1、工程竣工决算报告的编制（2007-08-02）1建设项目竣工决算是指所有建设项目竣工后，建设单位按照国家有关规定在新建、改建和扩建工程建设项目竣工验收阶段编制的竣工决算报告。2竣工决算的内容2.1竣工决算报告情况说明书2.2竣工财务决算报表（1）财务决算审批表，（2）概况表,（3）竣工财务决算表（4）交付使用资产总表（5）交付使用资产明细表、（6）竣工财务决算总表2・3建设工程竣工图2.4工程造价比较分析3竣工决算的编制3.1竣工决算的编制依据（1）可研究报告、投资估算书、初步设计或扩大初步设计、修正总概算及批复文件；（2）设计变

2、更记录、施工记录或施工签证单及其他施工发生的费用记录；（3）经批准的施工图预算或标底造价、承包合同、工程结算等有关资料；（4）历年基建计划、历年财务决算及批复文件；（5）设备、材料调价文件和调价记录；（6）其他有关资料。3.2竣工决算的编制步骤（1）收集、整理和分析有关依据资料；（2）清理各项财务、债务和结余物资（3）填写竣工决算报表；(4)编制建设工程竣工决算说明；(5)做好工程造价对比分析；(6)清理、装订好竣工图(7)上报主管部门审查4新增资产价值的确定4・1新增资产价值的分类：固定资产、流动资产、无形资产、递延资产和其他资

3、产。2.2新增固定资产价值的确定，是以独立发挥牛产能力的单项工程为对象的。单项工程建成验收合格，正式移交，即应计算新增固定资产价值。一次交付一次计算，分期分批交付分期分批计算。共同费用的分摊方法：应在各单项工程中按比例分摊。按具体规定进行。一般情况，建设单位管理费按建筑工程、安装工程、需安装设备价值总额按比例分摊，而土地征用费、勘察设计费等费用则按建筑工程造价分摊。关于电力建设项目竣工决算报告编制中相关事项和调整问题的探讨2011-06-1915:18内容提要：在电力基建会计工作的实务中，由于项目概算、工程结算、会计核算及《竣工决

4、算报告》的编制所依据的准则、制度和规定不同，在编制《竣工决算报告》时，相关数据会存在不一致的情况，必须进行重新表述或调整。如不进行调整，会造成所编制的《竣工决算报告》不能正确反映投资完成额，不能科学分析投资节超原因，不能正确计量移交资产的价值。木文就上述问题展开探讨，并提出了作者的见解。关键词：竣工决算数据调整电力建设项目《竣工决算报告》主要反映项目投资完成情况、概算(含收口概算、批准概算或执行概算，下同)的执行情况及交付使用资产情况，《竣工决算报告》同时也是项目竣工决算审计的直接对象。虽然国家五大发电集团公司和国家电网公司对《竣

5、工决算报告》的编制方法和编制程序作了规定，但在具体编制竣工决算报告的过程中往往会遇到许多技术层面上的问题，根据现行制度无法进行操作，如处理概算、会计核算资料的衔接和调整问题，而概算、会计核算资料的衔接和调整问题直接影响《竣工决算报告》的编制进度和质量。现拟对在利用概算、会计资料、工程结算资料编制《竣工决算报告》需要分析调整的几种情况进行探讨。一、由于建设项目概算、会计核算、决算的依据、目的和作用不同，在编制决算时需要对概算、结算、会计资料的相关数据进行调整。具体原因如下：1、概算、会计核算和竣工决算是建设过程不同阶段的工作，在项目

6、管理中具有不同的作用和目的。概算书、会计资料和竣工决算报告分别依据不同规定、制度和准则编制，反映的内容和重点不同，提供的信息也不一致，因而需要对概算资料和会计资料进行调整。调整的目的是便于编制竣工决算报告，准确反映各概算子项目的投资完成情况和交付使用财产的价值。2、目前，编制电力项目竣工决算报告所依据的制度和办法可谓五花八门，有原能源部1992年制定的《发、送、变电工程项目竣工决算报告编制办法》，国家电网公司《电网分公司基木建设项目竣工决算报告编制办法》，各省级公司依据上级公司的规定制定了相应的项目竣工决算编制方法，其他专业发电公

7、司也制定了基木建设项目竣工决算的编制办法。但电力行业制定的竣工决算报告编制办法基木以原能源部的《办法》为基础，大部分规定是在新会计制度和准则实施前颁布的，由于编制规定未及时修订，许多方面与现行会计准则和制度存在不一致的情况。3、由于工程结算审计结论与会计核算资产确认的口径存在较大差异，导致编制竣工决算报告时需要调整。因为工程结算审计是按施工合同出报告，或几个单项工程（也可能包括工程项目和部分其他费用项目）只有一个审计结论，或属于同一个固定资产目录下的资产由多个承包合同组成。如主厂房标段中常包含“主厂房，通风、除尘、锅炉、汽机及其他

8、设备基础”等。《竣工决算报告》中分属于不同性质的项目。编制《竣工决算告》的人员应根据《企业会计准则》和《国家电网公司固定资产目录》及各发电公司对固定资产核算的要求，对经审定的工程造价进行分解和重新计算，以合理确定各移交使用的固定资产的价值，但实际工