我国上市公司内部控制审计研究

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1、华北电力大学(北京)硕士学位论文我国上市公司内部控制审计研究姓名：王晋申请学位级别：硕士专业：工商管理(MBA)指导教师：张妍201206华北电力大学硼士学位论文摘要我国于2010年4月26霹发布的《企业巍部控制审计指萼

2、》等肉部控制基本规范配套指弓l，要求执行企业内部控制规范体系的企业必须对本企业内部控制的有效性进行鑫我评价，聘请会计师事务所进行审计并文具内部控剩审计报告。毒注册会计师对企业内部控制进彳亍审计，是促进企业尤其是上市公司实施企业内部控制规藏体系的重要制度安摊，弱黠，《企业内部控制审计指弓l》也为注册会计师执行内部控制

3、审计工儋提供了职业指南。力此，有关企业内部控制审诗方面的研究越来越成为研究的热点，本文针对我凰上市公司的内部控制审计问题进行研究，选题具有重要的理论意义和现实意义。本文对我国上市公司的内部控制审计问题进行了系统的研究。论文共分为六个部分。首先从肉部控制及内部控制审计糨关理论入手，圈顾了金监内部控制审计的历史，分析了内部控制审计与财务报表审计的关系，二者的联系为整合审计麓实施提供了理论基础。然震对我星内部控制窜计发展历程进行撼述，图时对我国内部控制审计已颁布的相关规范的内容及特点进行了分析和评价。重点通过对比2008，20l1年沪深两

4、市主板上市的公司内部控制审计情况及内部控制审计报告的依据及类型，对我国上市公司内部控制审计现状进行了分析，并对我国企业内部控制审计的实旋从政策制定和实践方面进行了评价，总结出我国上市公司内部控制窜计的特点以及存在的一些不足。接下来针对审计指雩

5、中未明确的整合窜计流程及关键整合点，提出了整合审计的实施思路，并对该思路的可行性及运熠进行了分析，避过对新华铡药的整合审计案铡来分析整合的过程，以诞实整合审计的可操作性及可能达到的审计目标。最麝，结合我圈蠹部控制审计存在的不足及实施中感加强的内容，从制度层藤和执行层面对完善内部控制审计提出了相

6、关的建议，制度层面包括两方面内容，一是借鉴国外内部控制审计经验，制定企业内部控制审计准则，二是统一内部控制相关法规的口径；执行层面包括改善上市公霹疼部控制支持环境，鼓励上南公司进行箍合窜计，以及进一步提离注辫会计师的执业能力。关键词：内部控制审计；审计指引；上市公司；注册会计师华北电力大学硕士学位论文AbStraetChinainApril26，20lOpublishedItent唧riseintemalcon溉l搬lit鲥d髟line”intemalcontr01basicnormssupportingguidelines，req

7、uireI]【lentsforimplementationof雠te糟r主sei燃em俎∞鞋tr{olst强≤}a避system氇ee贰e蹬r主sem．1lstto像eente攀r王seoftheef匏ctive鼓essOfint嘲alcontfolselS纠alu雏i强，K羚a珏acco豫ti鞋g蠡凇幻毅ldit锄dintemalcontrolauditreportissuedby．Byare西steredaccount斌ofente∞riseintemalcon协olaudit，istopromoteente印riseespec

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