财务管理试题资料

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1、适应财政体制改革必须加强财务管理――2005年计财局监审局财务管理培训班汇报会计科刘振奇下面我就参加“第二期计划财务和监察与审计培训班”有关财务方面的内容和我所的财务管理工作进行汇报，有不对的地方希望批评指正。2005年11月8日至11日中国农业科学院在南京国际会议中心举办了“第二期计划财务和监察与审计培训班”翟虎渠院长在会上做了重要讲话，指出单位领导要重视财务工作，要建设一只政治素质和业务素质高的财会队伍。政治素质和业务素质相比较政治素质更重要。雷院长就我院在计划财务和监察与审计工作做了重要报告：指出全院在财务体制建设比较规范，部门预算制度实行国

2、库集中支付，广大财会人员积极探索适合本单位的办法，保证国家资产的安全完整，保障单位资金的正常使用和运转。存在的问题是：1．领导对财会工作认识还不到位，没有把财务部门作为一个单位的支撑部门来看待。支持不够，对财务管理的有关规章制度学习不够，大的原则、规章制度要做到了解。2．一般职工对财务部门认识局限于出纳水平上，认为财务部门只是报报账，忽略财务的管理和监督职能。3．财会人员自身参与决策的意识不强，对新制度、新规范的理解认识需要加强和提高。4．预算的编制和管理上，预算的随意性比较大，专项经费在管理上，争取工作力度大。经费到位后管理上下功夫不够，偏向于课

3、题组管理。史局长就2004年我院计划财务、监察审计联合组织的财务大检查的情况进行总结，从财务管理、基本建设管理和资产管理三个方面进行阐述，在财务管理方面通过检查发现存在以下八类问题：1.银行账户管理存在的问题。账户的设置不合理，存在未经财政专员办批准私设账户，最多的研究所有9个账户。不符合财政部、审计署和人民银行联合下发的规定。定期存款账户必须在单位银行基本户立户，不得拿到其他银行转存，如需要在他行转存必须经财政部专员办批准备案。2.现金管理中存在的问题。有的研究所对现金不能做到日清月结账实不符，盘点库存现金时有长短款现象，不符合院财务管理办法规定

4、要求。小金库问题，有的所还存在帐外现金，人民币和外币全有。全部收入都要纳入所会计的预算内账户统一管理。3.银行存款存在的问题。大额存款未纳入研究所管理，单位保险柜存放个人存单问题（仍属于小金库问题），不能帐外设账搞体外循环。4.专项资金资金管理问题。虚列支出，违反财政部和组织部门专项资金的组织实施规定，专项资金的使用要按项目预算书执行。虚列收入，重复列入收支，要正确设置专项账目。5.2002至2004年人才经费的使用，对人才经费用于研究的部分提取使用费占用费，列支人才工资支出。6.住房经费中存在的问题。个别所将住房公积金列支住房补贴。7.课题项目提

5、取科研管理费问题。不符合财务制度规定属于违规操作，这个问题比较复杂。8.财务报表的完正情况。有的单位有5套账未纳入财务报表，不符合财务报告应真实、完整和全面反映研究所全貌的要求。我所对史局长所说的财务管理中存在的八类问题进行自查，仅存在第7项也是全院各所普遍存在的问题，我所的指标经费（人头经费）连续三年停留在369.96万元，仅能维持离退休人员支出和部分医药费的支出。非盈利科研单位改革启动费2002年拨入428万元，拨付蜜蜂所和饲料所102万元，实际留所经费326万元；2003年拨入219万元，拨付蜜蜂所和饲料所52万元，实际留所经费167万元；2

6、004年拨入311万元，拨付蜜蜂所和饲料所74万元，实际留所经费237万元。我所在职职工的工资、津贴、办公及水电暖费等等支出远远大于财政拨款。这就是生存和发展的问题。是各所普遍存在的问题也是财政体制改革不配套和无法回避的问题。下面就我所从2003年科技体制改革后在财务管理方面存在的问题从四个方面向大家汇报一下。一.领导重视是加强单位内部控制制度建设的保证所长对所的财务管理工作高度重视，2003年3月要求财会部门制定《中国农业科学院畜牧研究所财务管理办法（试行）》，该《办法》经所务会反复讨论通过，以所发文形式作为畜牧所科技体制改革后的财务内部控制制度

7、执行。根据在执行中存在的问题2004年12月做了补充规定，下发了《中国农业科学院畜牧研究所财务管理办法（试行）补充规定》同时为提高工作效率和方便职工报销编制了“报销流程图”和“医药费报销流程图”。使财会人员在处理业务实际操作中有据可依、有章可循，各部门在经费使用和报销时按规定办理。一.提高服务意识，加强财务管理财会部门是全所经费的管理部门，财会人员不仅要应具备较高的业务素质高同时要有很好的服务意识，我们是为全所服务的，也是配合各部门用好钱管好钱，把有限的经费按项目管理要求使用好。在工作中即要搞好核算，发挥财会管理和监督的作用。同时要经常与各部门加强

8、沟通，做到在履行《会计法》和《科研单位会计制度》的有关规定的同时，妥善处理好报销中出现的实际问题，对确实与制度有冲突的问题