工作底稿—应付票据

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1、个人收集整理勿做商业用途上海立信长江会计师事务所有限公司SHULUNPANCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSCO.,LTD被审计单位:A公司审核员:程捷日期:2006.02.03索引号:F2-0审查项目:应付票据会计期间:2005.12.31复核员:刘佳日期:2006.02.09页次:调整事项说明及调整分录本项目期末未审数为3,750,000.00元，审计调增200,000.00元，审定数3,950,000.00元.调整事项说明如下：文档收集自网络，仅用于个人学习1、（底稿见索引F2-1-1）经查验，商业承兑汇票#000001006已于2005年末到期未承兑，对方已退回，

2、应予以调整文档收集自网络，仅用于个人学习ADJ：调整应付账款借：应付票据700,000.00贷：应付账款－常州纺织机械有限公司700,000.002、（底稿见索引F2-2）经查验，商业承兑汇票#000001007已于2005年出具，但未入账，应予以调整文档收集自网络，仅用于个人学习ADJ：调整应付账款余额借：应付账款－上海源源贸易有限公司900,000.00贷：应付票据900,000.00文档收集自网络，仅用于个人学习6/6个人收集整理勿做商业用途上海立信长江会计师事务所有限公司SHULUNPANCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSCO.,LTD被审计单位:A公司审核员:程

3、捷日期:2006.02.03索引号:F2-2审查项目:应付票据会计期间:2005.12.31复核员:刘佳日期:2006.02.09页次:应付票据明细余额表与备查簿核对审验记录一、银行承兑汇票（F2-2-1）明细余额表与备查簿核对一致，同时备查簿记录完整，未发现漏计地项目.二、商业承兑汇票（F2-2-2）1、明细余额表中地票据均已在备查簿中查见并核对相符.2、应付票据备查簿中#000001007、#000001008票据有收款人但未发现票据金额，经向客户询问，系采购部人员出差与供应商商榷付款事项，外借上述票据，由财务人员填写客户名称等项目后金额空白，但截止审计外勤日尚未归还财务部.文档收集自

4、网络，仅用于个人学习3、审计人员进一步追查：经向采购部门了解，#000001007票据已于2005年12月25日出具，到期日2006年6月24日，收款人为上海源源贸易有限公司，金额为900,000.00元；#000001008票据未使用，但遗漏归还财务部，仍在采购部留存.会计师盘点查见#000001007票据存根及#000001008票据地所有原件并复印#000001007票据存根，已要求采购部将#000001008归还财务部予以注销.文档收集自网络，仅用于个人学习4、审计人员于2006年2月8日在财务部查见#000001008票据已注明“作废”字样.三、票据备查簿中登录地

5、票据号均在票据购买地记录中查见审计意见：对已于2005年度出具地#000001007票据需作审计调整：借：应付账款－上海源源贸易有限公司900,000.00贷：应付票据900,000.00文档收集自网络，仅用于个人学习审计结论：经核对，调整后明细表与备查簿相符.上海立信长江会计师事务所有限公司SHULUNPANCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSCO.,LTD被审计单位:A公司审核员:程捷日期:2006.02.03索引号:F2-3审查项目:应付票据会计期间:2005.12.31复核员:刘佳日期:2006.02.09页次:应付票据备查簿记录与票据购买核对审验记录一、银行承兑汇

6、票票据备查簿记录：本年使用地票据号码为#000000003～#000000011票据购买记录：本年使用地票据号码为#000000003～#000000011核对一致二、商业承兑汇票票据备查部记录：本年使用地票据号码为#000001003～#000001009票据购买记录：#000001003～#000001009均于2004年10月购买核对一致三、结论：核对一致.6/6个人收集整理勿做商业用途上海立信长江会计师事务所有限公司SHULUNPANCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSCO.,LTD被审计单位:A公司审核员:程捷日期:2006.02.03索引号:F2-4审查项目:应

7、付票据会计期间:2005.12.31复核员:刘佳日期:2006.02.09页次:盘点库存未签发地商业承兑票据是否与票据购买记录一致一、经事务所人员盘点，留存地商业承兑汇票#000001010～#000001025二、查验票据购买记录：留存地商业承兑汇票2004年共买入票据#000001001～#000001025，其中#000001001～#000001002于2004年度使用#000001003～#000001009本