广东省深圳市审计局

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1、广东省深圳市审计局深审函〔2019〕62号深圳市审计局关于发布深圳市政府投资项目结（决）算审核质量核查工作报告（第四期）的函市政府采购中心：根据《市政府常务会议纪要》（六届一百零二次）和《深圳市政府投资项目结（决）算审核中介机构管理暂行办法》（深府办规〔2018〕5号）的有关规定，审计部门负责组织对预选中介机构出具的审核报告进行核查，市审计部门将核查结果在深圳审计信息网、市建设工程交易服务中心和市政府采购中心平台上公告。我局对由预选社会中介机构出具的政府投资项目结（决）算审核报告质量进行了第四期核查，形成核查报告（第四期），现请贵单位在相关平台上公告，望支持为盼。

2、专此致函。附件：深圳市审计局政府投资审计专业局关于深圳市政府投资项目结（决）算审核质量核查工作的报告（第四期）（此页无正文）深圳市审计局2019年1月25日（联系人：袁淑琴联系方式：0755-82485186）—2—深圳市审计局政府投资审计专业局文件深审政投发〔2019〕6号深圳市审计局政府投资审计专业局关于深圳市政府投资项目结（决）算审核质量核查工作的报告（第四期）根据《市政府常务会议纪要》（六届一百零二次）和《深圳市政府投资项目结（决）算审核中介机构管理暂行办法》（深府办规〔2018〕5号,以下简称《暂行办法》）的有关要求，结合各建设单位报送的政府投资项目结（

3、决）算审核报告清单情况，深圳市审计局政府投资审计专业局（以下简称审计专业局）对深圳市政府投资项目结（决）算审核质量进行了第四期核查。现将核查情况报告如下：一、基本情况—3—截至2018年11月底，审计专业局本期共收到政府投资项目结（决）算审核报告66份（其中：结算54份、决算12份），审核金额合计29.55亿元。其中，由审计专业局委托中介机构完成审核的22份，审核金额20.80亿元；由各建设单位委托完成审核的44份，审核金额8.75亿元。上述审核报告涉及轨道交通、市政道路、医院设备购置、高等学校建设等政府投资项目，建设单位包括市城市管理局、市建筑工务署、市地铁集团

4、有限公司（以下简称地铁集团）、市水务局等18家，审核工作由中介机构市诚信行工程咨询有限公司、栋森工程项目管理有限公司、永达信工程造价咨询有限公司等27家进行。本期共核查结（决）算审核报告36份（其中：结算32份、决算4份），核查数量为审核报告总量的54.5%，核查金额合计24.54亿元。根据核查工作制度,审计专业局一是委托中介机构按照协助审计的工作程序，对法规修订前已接受资料的22个项目实施审核，要求审计人员对审核工作进行过程监督及业务指导，对发现的审核偏差及时提出修正意见，确保审核质量不降低。二是按照《暂行办法》关于重点核查对象的确定原则，在建设单位报送的政府投

5、资项目结（决）算审核报告中剔除非核查重点对象后，按30%的比例随机抽取了12个项目，上期抽查项目中结转2个项目，实际核查了14个项目。上期结转的5号线特区交通疏解工程和地铁龙岗线施工自然形成空间市政配套工程两个—4—项目，由于核查金额较大且地铁交通疏解类项目情况较为复杂，存在专业多、工点小、工序多、施工及结算资料不完整需补充等情况，经审批同意延长核查时间，因此在本期公告核查结果。审计专业局组织审计人员以计价规则、合同条款、基建财务规则等为依据，对抽中项目报送资料及其审核报告开展核查，并作出结论。二、核查结果评价意见核查表明，相关中介机构基本能按照基建财务管理、造价

6、管理相关法律法规开展审核工作，审核质量较好，未发现审核报告存在重大错漏及偏差的情况。但通过核查也发现个别中介机构审核工作存在部分项目工程量和单价计取有误、内部控制制度未得到有效执行、审核工作不够深入等问题。三、核查发现的主要问题（一）中介机构审核工作存在的主要问题。1.部分项目工程量和单价计取有误。如，由深圳市住宅工程管理站委托的中介机构深圳市鼎兴工程造价咨询有限公司，对深圳技术大学（一期）建设项目场地平整与软基处理工程进行结算审核时，部分工程量、单价计取有误，涉及金额3.61万元；由地铁集团委托的中介机构国众联建设工程管理顾问有限公司，对5号线特区内交通疏解工程

7、进行结算审核时，工程量计取有误，涉及金额41.23万元；由深圳市住宅工程管理站委托的中介机构—5—深圳市华夏工程顾问有限公司，对香港中文大学（深圳）一期工程项目外墙涂料（供货）Ⅰ标段进行结算审核时，工程量计取有误，涉及金额2.38万元；由深圳市前海开发投资控股有限公司委托的中介机构天职国际会计师事务所（特殊普通合伙），对前海合作区第11单元临时综合办公区周边环境整治工程进行结算审核时，多个清单综合单价计取有误，涉及金额3.12万元。2.内部控制制度未得到有效执行。如，由深圳市城市管理局委托的中介机构深圳市中联建工程项目管理有限公司，对数字城市管理信息系统新增工程进

8、行结算审核