我国商业银行资本充足率的研究1

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1、万方数据第lO期‘总第239期)2003年10月财经问题研究ResearchonFjnancialandEconomicIssuesNumber10(OeneralscndNo239)October，2003我国商业银行资本充足率的研究王晓枫(东北财经大学，辽宁大连116025)摘要：随着全球经湃一体化，以噩加八wTO，我国商业银行也要融入国际经济浪潮，要参与国际银行业的竞争，我们就要力求迭到《巴塞尔协议》所规定的银行资本标准和水平。然而．我国商业银行贵奉充足率低是一个不客回避的事实。本文针对我国商业银行资奉充足率现状，按照巴塞尔协议的标准，提出了相应的改进措施。关键词：巴塞尔协议；责本

2、充足率；风隆资产；附属资本中图分类号：F830．33文献标识码：A文章编号：1000—176X(2003)10．0029．06一、《巴塞尔协议》关于资本充足率的规定1988年巴塞尔银行监管委员会公布了一个具有里程碑意义的文件《关于统一国际银行的资本计算和资本标准的协议》，这个被普遍称为“巴塞尔协议”的文件，第一次提出了作为国际银行应当具备的资本充足标准(商业银行的核心资本与风险加权资产的比率不得低于4％，总资本与风险加权资产的比率不得低于8％)，目的在于促进各国问的公平竞争，并增强国际金融体系的安全性。《巴塞尔协议》建立在两大支柱之上——银行资本规定及其与资产风险的联系。该协议认为银行资

3、本的主要作用在于吸收与消化银行损失，使银行免于倒闭危机。因此，银行资本的构成部分应取决于资本吸收银行损失的能力，而不是银行资本的不同形式。协议认为，银行的资产风险不仅在历史上是商业银行所面临的主要金融风险，并且在相当程度上是银行所面对的主要的未来风险，因此，《巴塞尔协议》强调信用风险的防范，而舍弃了其他金融风险。近年来，随着国际银行业金融创新的发展，金融风险更加复杂化，巴塞尔协议的局限性日益收稿日期：2003—07．20作者简介：王晓枫(1961)，女．山东人，副教授。明显。为了适应国际银行业的发展趋势，巴塞尔银行监管委员会决定对该协议进行彻底的修改。自2001年以来，巴塞尔委员会经过长

4、期研究和酝酿，连续三次发布了《巴塞尔新资本协议》征求意见稿(以下称新协议)。根据新协议要求，计算资本比率的资本构成(分子)各项规定保持不变，而且对资本充足比率提出最低要求仍然是8％，也就是说，全球银行业在新的监管框架下所需要的资本总水平没有变化。变化的内容主要反映在风险加权资产(分母)的修改上，具体有以下几个方面：1．修改了对信用风险的衡量标准1988年巴塞尔协议在计算资本充足比率时．资产(包括对政府、银行、企业的债权)的风险权重，主要根据债务人所在国是否是经合组织(OECD)成员国来区分，而新协议则强调自律行为与外部信用评估机构的评估结果。按照新的计算方法，即便是经合组织成员国政府，如

5、果它的信用等级低，银行对其债权的风险权重也要提高。新协议中外部信用评估法将银行风险细分为5个档次(见表1)。万方数据财经问题研究2003年第l()期总第239期表1新资本协议标准方法中部分信用等级风险权重信用等级银行债权AAAtoAAA+toA—BBB+toBBBBB+toBBe[owB—Unratcd政府0％20％50％100％150％100％银方法120％50％100％150％100％行方法220％50％100％150％5()％企业20％100％L50％100％按照上述标准，对于信用等级特别高的企业(AA以上)，权重可以是20％；而对于信用等级特别低的企业(B以下)，权重将是150％

6、。也就是说，对于信用风险特别高(即信用等级特别低)的国家、银行或企业的债权，银行的最低资本要求不是8％，而是12％(8％×150％)。这是一个值得注意的动向。2．提出了计算信用风险的IRB法为了测算银行的风险资产状况，银行必须要对资产进行评级，并相应确定风险权重。对此，新巴塞尔协议提供了三种选择方案，即标准法、IRB初级法和IRB高级法，要求银行可以根据业务的复杂程度、本身的风险管理水平等灵活选择使用。按照新巴塞尔资本协议的要求，业务不是十分复杂的银行可采用标准法来衡量其风险资产；而风险管理水平较高的银行，则耍建立内部的风险评估体系，采用初级的或高级的IRB内部评级方法来衡量其风险资产，

7、进而确定和配置银行资本。IRB初级法和高级法的主要区别反映在数据要求上，初级法要求的数据由监管当局确定，高级法要求的数据是银行自己的估计值。因此，采用高级法的银行相对于采用初级法的银行而言将享有较高的灵活性。所以说新资本协议的实施更有利于风险管理发达的国际活跃银行，这些银行有严格的内部风险评估方法，在同等资本额下，其所对应的风险资产数额相对较小，同一家银行内部测算的风险资产规模会较之原来下降2％一3％，与其他银行相比可提供更多授信，