上市公司内部控制评价研究——以a公司为例

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1、中文图书分类号：F230上市公司内部控制评价研究——以A公司为例学生姓名：郁英所在院系：会计学院专业名称：会计硕士研究方向：企业内部控制研究届别：2013届导师姓名：刘银国教授论文完成时间：2013年4月独创性声明本人郑重声明：所呈交的论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文不包含其他人已经发表或撰写的研究成果，也不包含为获得安徽财经大学或其他教育机构的学位或证书所使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中做了明确的说明并表示了谢意。签名：日期：关于论文使用授权的说明本人完全了解安徽财经大学有关保留、使用

2、学位论文的规定，即：学校有权保留送交论文的复印件，允许论文被查阅和借阅；学校可以公布论文的全部或部分内容，可以采用影印、缩印或其他复制手段保存论文。（保密的论文在解密后应遵守此规定）签名：导师签名：日期：安徽财经大学硕士学位论文上市公司内部控制评价研究——以A公司为例内容摘要“无法度量就无法管理”，内部控制评价作为对内部控制的“再监督”，能够识别现阶段企业内部控制存在的缺陷与不足，从而使企业针对薄弱处加以整改，对完善上市公司的内部控制建设，促进企业实现健康、长远发展有重要意义。但现阶段我国上市公司的内部控制评价还处于被动“完成任务”的阶段，大多数上市公司无法根据企业的实际情况得到客观、真实、具

3、有可比性的评价结果。究其原因，就是缺乏一个完整的、具有普遍性和可操作性的评价体系。因此，为了解决这个核心问题，本文在遵循《企业内部控制基本规范》及其配套指引的基础上，重点应用内部控制应用指引，从内部控制评价的设计与运行两个方面分别进行具体的指标体系设计和评价方法选择，并将构建的体系在A公司进行应用以验证其普遍性和可操作性。本文首先阐述了选题背景和意义，在文献整理的基础上进一步分析了现阶段我国上市公司内部控制评价的现状及存在的问题，从而引出文章的主体部分，即构建内部控制评价体系；然后，在体系构建中本文围绕评价体系的8要素对其进行了具体界定和阐述，进而充分利用内部控制指引的18项应用指引规定从内部

4、控制设计与运行有效性两个方面设计评价指标、选择评价方法及定义评价标准，从而涵盖了企业不同类型业务项目的关键风险点，其中在内部控制设计与运行有效性评价时分别选用了比较分析法和层次分析法；其次，本文选取了具有一定代表性的A公司作为案例应用对象，结合企业的实际情况灵活应用已构建的评价体系，得到了A公司的内部控制评价结果；再次，在分析评价结果的基础上，本文提出了促进A公司内部控制建设的改进建议，以此希望对其他上市公司的内部控制评价工作有所裨益；最后，本文得出结论并分析了文章的不足与展望。本研究在评价视角和评价体系设计方面实现了一定程度的创新，具有很强的理论和实践意义。关键字：内部控制，评价指标体系，评

5、价方法1上市公司内部控制评价研究—以A公司为例ABSTRACTSTUDYONINTERNALCONTROLEVALUATIONOFLISTEDCOMPANIES—TAKINGEXAMPLEFORACOMPANYABSTRACT"Nomeasure,Nomanagement",internalcontrolevaluationasinternalcontrol’ssupervision,isabletoidentifydefectsofinternalcontrolatthisstage,rectifyweaknesses,improvethelistedcompanies'internalco

6、ntrolconstruction,andpromoteenterprisetoachievehealthyandlong-termdevelopment.ButChina'slistedcompany'sinternalcontrolevaluationisstillinthestageofpassive"tocompletethetask",themajorityoflistedcompaniescan’tgetobjective,trueandcomparableresultsoftheevaluation,accordingtotheactualsituationofenterpris

7、es.Thereasonisthelackofacomplete,universalandoperableevaluationsystem.Therefore,inordertosolvethecoreproblem,thestudywilldesignthesystemonthebasisoftheBasicStandardsforEnterpriseInternalControlanditss