独立董事监督了吗——基于独立董事对会计信息质量影响的视角

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1、分类号UDC硕士学位论文独立董事监督了吗?基于独立董事对会计信息质量论文答辩日期影响的视角廖英霞2013．05．24学位授予日期2013一06—28广西大学学位论文原创性和使用授权声明本人声明所呈交的论文，是本人在导师的指导下独立进行研究所取得的研究成果。除已特别加以标注和致谢的地方外，论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写的研究成果，也不包含本人或他人为获得广西大学或其它单位的学位而使用过的材料。与我一同工作的同事对本论文的研究工作所做的贡献均己在论文中作了明确说明。本人在导师指导下所完成的学位论文及相关的职务作品，知识产权归属广西大学。本人授权广西大学拥有学

2、位论文的部分使用权，即：学校有权保存并向国家有关部门或机构送交学位论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅，可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索和传播，可以采用影印、缩印或其它复制手段保存、汇编学位论文。本学位论文属于：口保密，在年解密后适用授权。l圈不保密。(请在以上相应方框内打“√”)论文作者签名指导教师签名作者联系电话：15'777595J1日期：加嶙如抛筹淼Z娜．洲电子邮箱：鸺41多7肛i哕纽·训”’独立董事监督了吗?——基于独立董事对会计信息质量影响的视角摘要独立董事制度源于英美法系国家，最初建立的目的是解决上市公司中由于委托代理问题而产

3、生的“内部人控制”以及“大股东侵占小股东利益”的问题，规范上市公司的经营行为，防止会计造假、违规、舞弊等一系列问题的发生，提高会计信息质量，进一步提高公司治理结构。自2001年我国引入独立董事制度，设置的初衷和独立董事制度最终的目的一致，更多的是发挥监督作用。但是，我们会发现，最近几年来，一幕幕的会计造假、舞弊案件仍历历在目，那么，独立董事制度是否能有效地发挥监督作用，有助于会计信息质量的提高呢?本文在国内外学者的研究基础之上，选择以会计信息质量为角度，探讨独立董事的监督作用。对于独立董事的监督能力，本文采用有效维度、能力维度、激励维度和环境维度四个维度进行度量。而

4、对于会计信息质量的衡量采用信息披露质量作为替代变量。利用深市2007—2011年主板A股上市公司为数据，研究结果表明，我国的独立董事发表异议的比例有助于会计信息质量的提高，同时发现了，具有的法律专业能力越高、提供中等适度水平的薪酬越高均能促进独立董事监督作用的有效发挥；但是我们没有找到证据证实会计专业能力、兼职数目、履职环境与独立董事发表异议的比例之间的相关性。以上的结论也说明了，独立董事制度的实施效果还没有符合引入的初衷，对我们来说，依然任重道远。关键词：独立董事会计信息质量监督IIDOTHEINDEPENDENTDIRECTORSUPERVlSE?————BAS

5、ED0NTHEPERSPECTIVE0FINDEPENDENTDlRECTORSONTHEIMPACTOFACCOUNTINGINFOR卧T10NQUALITYABSTRACTIndependentdirectorsystemoriginatedfromthecommonlawcountries，wasoriginallysetuptosolvethelistingCorporationwhichisproducedbytheprincipal—agentproblemof“insidercontrol’’and“largeshareholdersexpropria

6、tetheinterestsofsmallshareholders"，standardizeoperationofthelistingCorporation，preventaseriesofproblemssuchastheaccountingfraudandotherirregularities，false，improveaccountinginformationquality，furtherimprovethecorporategovernancestructure．Since2001，Chinaintroducestheindependentdirectors

7、ystem，theoriginalintentionaswellasthefinalgoaloftheindependentdirectorsystem，itistoplayamoresupervisoryrole．However，wewillfindthat,inrecentyears，acurtainofaccountingfraud，fraudcasesarestillbevisiblebeforetheeyes，then，，whethertheindependentdirectorsystemCaneffectivelyplayasupervisoryr