家族企业内部控制研究——以l公司为例

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1、分类号密级公开编号碛士研究被摩像伶式题目家族企业内部控制研究—以公司为例学院（所、中心）经济学院专业名称会计（研究生姓名孙宁学号导师姓名武鹏职称井师导师姓名韦军职称高级会十师年月论文独创性声明及使用授权本论文是作者在导师指导下取得的研究成果。除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，不存在剽窃或抄袭行为。与作者一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。现就论文的使用对云南大学授权如下：学校有权保留本论文（含电子版），也可以釆用影印、缩印或其他复制手段保存论文：学校有权公布

2、论文的全部或部分内容，可以将论文用于查阅或借阅服务；学校有权向有关机构送交学位论文用于学术规范审查、社会监督或评奖学校有权将学位论文的全部或部分内容录入有关数据库用于检索服务。内部或保密的论文在解密后应遵循此规定）研究生签名导师签名：摘要随着社会经济的发展，企业组织形态也在不断演化，家族企业作为企业形态之一具有相当的普遍性，在各国的企业中占有一定的比例，而且世界各国大多数的上市公司都是由家族企业一步一步发展而来。在美国，家族企业对经济的发展产生着重大的影响，它可以产生大量的就业机会，从而创造更多的生产总值促进经济的向前发展。目前我们国家的家族企

3、业也在蓬勃发展，为我国经济的发展注入了重要的动力和创新力；特别是党的十三届四中全会以后，民营经济快速发展成为我国经济迅猛发展的新动力，家族企业又是我国民营经济的代表，正在为我国特色社会主义经济事业的发展起着巨大的推动作用并做出了突出贡献。在我国，家族企业正以每年新增万家的速度在增长，这无疑为我国经济的发展创造更多的新动力和新血液，但是，同时会有百分之六十的家族企业存在寿命短的缺陷，缺乏长期持续健康发展的动力，造成这一现象的主要原因就是企业忽视了内部控制的构建或是内部控制主要环节执行不力。本文以案例研究为切入点，研究如何有效提高家族企业内部控制水

4、平。结合我国家族企业的特点，分析得出符合我国国情的家族企业内部控制理论。本文以公司作为案例，分析研究我国家族企业内部控制存在的主要问题，得出我国家族企业现今主要存在的内部控制问题有多个方面：控制环境欠佳；风险评估机制不健全；缺乏执行力的控制活动；沟通渠道不畅；内部监督形同摆设等。而存在这些问题的主要原因是企业组织结构不完善，人力资源系统缺乏系统性的管理，企业内部监控形同虚设等。进而提出为健全我国家族企业的内部控制，可以通过改善内部控制环境，健全内部风险评估机制，扩大相应的控制活动完善信息沟通等措施来实现。关键词：家族企业；内部控制；体系构建Ab

5、stractWiththedevelopmentofsocialeconomy，，，，，，，，，familyenterprisesinourcountryinternalcontrol，，，，目录觀导论选题背景及研究意义选题背景研宄意义相关文献综述国外文献综述国内文献综述研宄方法与论文结构研宄方法论文结构论文仓衞与不足家族企业和内部控制相关理论内部控制相关理论内部控制的发展历程内部控制的理论基础内部控制的五要素家族企业相关理论家族企业的定义家族企业的特征公司内部控制分析公司企业背景问卷设计思路3.3L公司内部控制现状分析控制环境风险评估控制活动

6、信息与沟通内部监督公司内部控制存在的问题控制环境欠佳风险评估体系不完善控制活动执行不力信息沟通不畅内部监督不到位完善公司内部控制的措施优化控制环境组织与管理机构的设置增强内部控制意识建立有效的人力资源政策建立风险评估系统明确风险管理目标风险识别、评估风险应对加强控制活动的执行力度落实全面预算体系加强资金管理增强公司制度的执行力4.4建立有效的信息与沟通体系强化内部监督雖詩规1导论选题背景及研究意义选题背景作为世界上最为普遍的经济形式之一，家族企业在世界各国的经济发展中占有相当大的比重。如美国、德国、韩国都有超过一半的企业属于家族企业。另外，印度

7、本国强企业中是家族企业，英国家大型企业中由家族企业直接控制的更是达到了。在美国，家族企业在经济发展中占有重要的地位，占到生产总值的一半，提供了大量的工作机会，目前在欧美许多国家中许多大型甚至超大型企业都属于家族控制、建立。已经连续四年对我国家族上市企业进行跟踪调查研宄的福布斯中文版于年月份在上海发布“中国现代家族企业调查报告”，此次福布斯中文版的调查报告主要囊括了沪深两地的上市家族企业，以及在港交所上市的内地家族企业。另外台湾董事学会也提供了台湾地区的家族企业情况。到年月份，上市的股公司已达家，而国有公司占到了，民营企业占剩佘比重。其中民营企业

8、中家族企业又占，达到了家。从以上数据中我们可以看出，我国家族企业已经在社会市场经济中占有举足轻重的地位，在国民生产总值中占有很大比重。随着经济的不断发