增值税会计问题探讨 会计学专业毕业生论文

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1、增值税会计问题探讨摘要纳税筹划方法的研究对于国家产业结构的优化、宏观经济调控的贯彻、税法制度的完善、企业竞争力的提升、纳税人纳税意识的增强等方面都具有重要的意义。在当今经济格局中，我国企业的地位和作用都举足轻重，越来越重视企业的发展和壮大，逐步提高企业的经营管理水平，使它们保持健康繁荣的发展势头。增值税在我国作为一个重要的税种，其给企业带来的负担在企业税收中所占的比重较大。税收筹划作为理财学的重要组成部分，它对于增强企业的纳税意识，提高企业的财务管理水平有积极的作用。关键词企业增值税税收筹划可行性必要性目录第一章引

2、言第二章企业增值税纳税筹划基本理论2.1增值税纳税筹划概述2.2增值税税收筹划与偷税、避税、节税等相关概念辨别第三章企业增值税税收筹划的必要性及可行性分析3.1企业增值税税收筹划的必要性分析3.1.1税收的无偿性决定了企业必定进行增值税税收筹划3.1.2税收监管力度的加大增强了企业增值税税收筹划的必要性3.2企业增值税税收筹划的可行性分析3.2.1税收政策的引导性使企业增值税税收筹划具有可行性3.2.2增值税的转嫁功能使企业增值税筹划活动具有可行性第四章我国目前增值税税收筹划的现状及存在的问题4.1增值税纳税筹划理

3、解方面存在的问题4.2增值税纳税筹划风险方面存在的问题4.3增值税纳税筹划需求及人才方面存在的问题第五章针对纳税筹划存在问题的解决措施5.1正确理解纳税筹划的含义5.2规避纳税筹划的风险　5.3培养纳税筹划人才5.4加强纳税筹划企业管理第六章完善我国增值税税收筹划的对策6.1完善增值税税收筹划的环境6.2更新增值税税收筹划的价值观念6.3实现增值税税收筹划的高效性6.4协调好与主管税务机关的关系结语参考文献致谢词第一章引言随着市场经济的不断完善，纳税筹划越来越得到企业的重视。在当今经济格局中，我国企业的地位和作用都

4、举足轻重，越来越重视企业的发展和壮大，逐步提高企业的经营管理水平，使它们保持健康繁荣的发展势头。增值税在我国作为一个重要的税种，其给企业带来的负担在企业税收中所占的比重较大。税收筹划作为理财学的重要组成部分，它对于增强企业的纳税意识，提高企业的财务管理水平有积极的作用。第二章企业增值税纳税筹划基本理论2.1增值税纳税筹划概述税收筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，按照税收政策法规的导向，事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为，它是市场经济环境下企业为达到减

5、轻税负的目的而开展的税收筹措与规划，是增强企业综合竞争力的有效手段。在我国增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，货物销售或提供劳务的增值额和进口货物金额为征税对象而征收的一种流转税。众所周知，增值税是中国流转税中的重要税种之一，它不仅在国家税收总量中占有很大的比重，而且在企业尤其是工商企业的上缴税款中也占有举足轻重的地位，所以，增值税的合理筹划十分重要。2.2增值税税收筹划与偷税、避税、节税等相关概念辨别2.2.1增值税税收筹划与偷税偷税，称逃税或税收欺诈，在国际财政文献局

6、《国际税收词汇》中的定义为“偷税”一词指的是以非法手段逃避税收负担，即纳税人缴纳的税少于他按规定应纳的税收。偷税可能匿报应税所得或应税交易项目，不提供纳税申报，伪造交易事项，或者采取欺诈手段隐瞒收入数额。由以上定义可以看出，“偷税”的基本特征：一是非法；二是欺诈。这与税收筹划完全不同，税收筹划是通过事先的安排来避免或减少应税行为的发生，而偷税却是发生在应税行为发生以后，纳税人未如实履行缴纳税款的义务。税收筹划具有合法性，偷税是违法行为，偷税将受到法律的制裁。由此可见，税收筹划与偷税有着本质的区别。纳税人正当的税收筹

7、划，是合法的，不但不会受到主管机关的处罚，还将受到法律保护。2.2.2增值税税收筹划与避税荷兰国际财政文献局《国际税收词汇》中对避税定义为:“避税”一词指的是用合法手段以减少税收负担。通常表示为纳税人通过个人或企业活动的巧妙安排，钻税法上的漏洞和缺陷，谋取税收利益。从法律的角度考虑，有学者提出了避税行为可分为合法意识避税和违法意识避税两类，两者的划分以是否违法作为根据。合法性意识的避税是纳税人根据国家的税收政策导向，通过对纳税方案的优化选择，以减轻税负，达到正当的税收利益。这种避税活动及产生的结果，与税法的立法意图

8、是一致的。它不影响或削弱税法的法律地位，也不影响或削弱税收的职能。违法性意识的避税是与税法的立法意识相悖的，指纳税人发生应税行为时，违背国家的课税意图，利用税法的不足、漏洞及含糊之处进行规避纳税义务。由以上对避税的描述可看出避税的特征：一是合法性，避税要以合法的手段来最大限度地减少税收负担性；二是权利性，避税筹划是纳税人在生产经营中的基本权利之一；三是策划性