事业单位内部控制研究——以a单位为例

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1、磯命大葦顯ＰＳｈａｎｘｉＵｎｉｖｅｒｓｉｔｙ２０１６届硕±学位论文事业单位内部控制妍究－＾１乂Ａ单位为例作者姓名刘俊指导教师马华教授实践教师张滲湧学科专业公共管理研究方向地方政府治理培养单位政治与公共管理学院２０：学习年限１３年９月至２０１６年７月＾｜？＊ＩＩｒｗＭｉ扔－ｉ■隨ｊ．．．１咖－ＩＩＩｒ山西大学２０１６届硕±学位论文事业单位内部控制研究ｋＵＡ单位为例作者姓名刘俊指导教师马华教授实践导师张辕簿学科专业公共管理硏究方向地方政府治

2、理培养单位政治与公共管理学院学习年限２０１３年９月至２０１６年７月二〇—六年五月，Ｔｈｅｓｉｓ化ｒＭａｓｔｅｒｓｄｅｒｅｅ，ＳｈａｎｘｉＵｎｉｖｅｒｓｉｔｙ，２０１６ｇＳｔｕｄｙｏｎｔｈｅｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌｏｆｉｎｓｔｉｔｕｔｉｏｎＴａｋｉｎａｎｅｘａｍｌｅｏｆｕｎｉｔＡｇｐＳｔｕｄｅｎｔＮａｍｅＪｕｎＬｉｕＳｕｅｒｖｉｓｏｒＰｒｏｆ．ＨｕａＭａｐＰｒａｃｔｉｃａｌｄｉｒｅｃｔｏｒＺｈａｎＰｅｎＹｏｎｇｇｇＭａｏｒＰｕｂｌｉｃＡｄｍｉｎｉｓｔｒａｔｉｏｎ

3、ｊＦｉｅｌｄｏｆｒｅｓｅａｒｃｈＡｄｍｉｎｉｓｔｒａｔｉｏｎｏｆＬｏｃａｌＧｏｖｅｒｎｍｅｎｔＤｅａｒｔｍｅｎｔＳｃｈｏｏｌｏｆＰｏｌｉｔｉｃａｌＳｃｉｅｎｃｅｐａｎｄＰｕｂｌｉｃＡｄｍｉｎｉｓｔｒａｔｉｏｎＲｅｓｅａｒｃｈＤｕｒａ－ｔｉｏｎ２０１３．０９２０１６．０７Ｍａｙ，２０１６目录中摘要ＩＡＢＳＴＲＡＣＴＩＩ引言１一第章事业单位内部控制的理论基础５１．１事业单位内部控制相关概念５１丄１事业单位５１．１．２５内部拉制１．１．３事业单位内部控制６１．２事业单位内部控

4、制基本内容８１２１．．内部控制目标８１．２．２内部控制要素８１２３．．内部控制制度９第二章Ａ单位内部控制存在的问题１１．１２人员控制存在问题１１２丄１组织效率低下１１２丄２分工不明确１１２丄３制度不健全１１．２２财务控制存在问题口２．２．１职责分工不明确１２—．．２２２支笔现象严重１２２．２．３量化考核不明确１２．３２资产控制存在问题１３？２．１３．资产购置程序不规范１３．．２３２资产入账不及时１３２．３．３资产领用无登记问题１３第Ｈ章Ａ单位内部控制问题的原因分析１

5、５３．１人员控制问题原因解析１５３丄１管理层缺乏认识１５．３１．２缺乏监督制约１５３丄３素质水平偏低１６３．２财务控制问题原因解析１６３．２１．制度不健全１６３．２２执行不规范１．６３．２．３审批监督１７不力３１７．３资产控制问题原因解析３．１７．３１制度执行不到位３１７．３．２无专人管理３．１７．３３资产领用不规范１第四章事业单位内部控制提升策略９４．１加强人员、财务、资产控制１９４１１．．集中完善人员控制１９４丄２准确规范财务控制２０４丄３全面加强资产控制２９４２

6、．完靑事业单位内部控制自我评价机制３０４２１３０．．优化内部环境４．２．２加强风险评估３２４．２．３完善控制活动３３４．４．２增进信息沟通３４４．２．５强化内部监督３５结３７参考文献３９致谢４１个人简况及联系方式４２承Ｓ书４３学位论文使用授权说明４４Ｃｏｎｔｅｎｔｓｉ．．１Ｃｈ打ｅｓｅＡｂｓｔｒａｃｔＡｂｓｔｒａｃｔＩＩＩｎｔｒｏｄｕｃｔｉｏｎ１ｄｈａｐｔｅｒ１Ｔｈｅｏｒｅｔｉｃａｌｂａｓｉｓｏｆｉｎｔｅｒ打ａｌｃｏｎｔｒｏｌｉｎｓｔｉｔｕｔｉｏｎ

7、ｓ５１．１Ｉｎｓｔｉｔｕｔｉｏｎｓｉ打ｔｅｍａｌｃｏｎｔｒｏｌｃｏｎｃｅｐｔｓ５１．１．１Ｉｎｓｔｉｔｕｔｉｏｎｓ５１．１２Ｉｎｔｔ５．：ｅｍａｌＣｏｎｒｏｌ１．１３ＩｎｔｉｔｔｎｓＩｎ化ｍａｌＣｔｒｏｌ６．ｓｕｉｏｏｎ１２ＩｎｔｔｔＣｔｔｈｃｏｔｔ．ｓｉｕｔｉｏｎｓｗｉｔｈｉｎｈｅＯ打ｒｏｌｏｆｅｂａｓｉｃｎｅｎ８１．２．１ＩｎｔｅｒｎａｌＣＯ打ｔｒｏｌｏｂｅｃｔｉｖｅｓ８ｊ１．２Ｉｎｔｅｒｎａｔｔ．２ｌＣＯ打ｒｏｌｆａｃｏｒｓ８