职业怀疑、分析程序与审计失败——基于新大地ipo审计失败案例研究

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1、‘．—ｆ＼’隹Ｖ＇＇■分类号：学校代码：１０１２６：Ｖ■－，．．＇、蹤一；密级：学号：乂＾戀占＾ＩＮＮＥＲＭＯＮＧＯＬＩＡＵＮＩＶＥＲＳＩＴＹ砸±擊隹繼褒ＭＡ澄ＴＥ股Ｂ］＾浸浸歷胶ＴＡＴ］Ｉ◎ＭＣ賣皿攀値）职业怀疑、分析程序与审计失败—基于新大地ＩＰＯ审计失败案例研究瑪．：，—－．‘．．；．．．．－＇？Ｖｔ：‘－－－：心，冉苗学院：经济管理学院专业：会计研巧方向：会计学姓名：田

2、原指导教师：乂莉、张鹏飞－１０１２６３１４０３２２１分类号级密ＵＤＣ编号职业怀疑、分析程序与审计失败—基于新大地ＩＰＯ审计失败案例研究学院：经济管理学院专业：会计研究方向；会计学学生姓名：田原指导教师：米莉、张鹏飞２０１６年４月原创性声明本人声明：所呈交的学位论文是本人在导师的指导下进行的研究工作及取得的研究成果。除本文已经注明引用的内容外，论文中不包含其他人己经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得巧蒙古大学及其他教育机构

3、的学位或证书而使用过的材料一。与我同工作的同志对本研究所做的任何贡献均己在论文中作了明确的说明并表示谢意。学位论文作者签名：．商碌指导教师签名：立０＾？＾日期：／日期：少仁个在学期间研究成果使用承诺书本学位论文作者完全了解学校有关保留，即：、使用学位论文的规定内蒙古大学有权将学位论文的全部内容或部分保留并向国家有关机构，、部口送交学位论文的复印件和磁盎允许编入有关数据库进行检索、、汇编学位论文。为保护，也可Ｗ采用影印缩印或其他复制手段保存。学院和导师的知识产权，作者在学期

4、间取得的研究成果属于內蒙古大学作者今后使用涉及在学期间主要研究内容或研究成果，须征得内蒙古大学就读期间导师的同意：若用于发表论文，版权单位必须署名为内蒙古大学方可投稿或公开发表。ＷＷ＇学位论文作者签名：指导教师签名：叫Ｉｏ■ｌｌ＾日日期：ｌ？期：ｆ摘要在维护资本市场健康发展的过程中，注册会计师的作用得到凸显，社会地位＂＂越来越高，被人们誉为经济警察。近年来我国经济迅猛发展，在激烈的市场竞＂经济警察＂争下，上市公司业绩压力增大，舞弊的机会与借口随之增加。素有之称的

5、注册会计师在审计过程中不但没有发挥应有的用，甚至个别注册会计师助，封为虐，参与被审计单位的舞弊造成审计失败。审计失败案件的发生不仅给投，资者造成巨大的经济损失，同时使得注册会计师的信誉与能力遭到质疑更成为我国新兴资本市场健康发展的阻力。本文ｔｕ大华对新大地ＩＰＯ审计失败为研究对象，通过运用案例研究法Ｗ及文献研究法发现注册会计师缺乏职业怀疑、审计分析程序不合理是造成审计失败的主要因素。针对案例进行深入分析，归纳总结出舞弊产生的具体因素及如何识别舞弊，得出了案例中注册会计师在整个，并对注册

6、会计师审计失败原因进行分析审计过程中缺乏职业怀疑，尤其是在各审计阶段中分析程序的使用上缺乏职业怀，疑，导致分析程序失效，无法识别重大错报风险最终导致审计失败。最后从注）册会计师本身，、监管机构（财政部、中注协提出注册会计师应该加强对审计职业怀疑、分析程序的认识与应用，有助于提高注册会计师对舞弊的发现率，增强注册会计师对舞弊的揭露能力，规范证券市场的经济秩序。：，，关键词职业怀疑，分析程序舞弊审计失败ＩＡｂｓｔｒａｃｔＩｎｔｈｅｒｏｃｅｓｓｏｆｍａｉｎｔａｉｎｉｎｔｈｅｈｅａＵｈ

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