明溪农村信用合作联社

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1、明溪县农村信用合作联社2016年度财务报表附注一、基本情况1.本社注册地：明溪县雪峰镇河滨北路339号组织形式：股份合作制。2.本社是由企业法人股东和自然人股东（其中：职工股和非职工股）共同出资组建的股份合作制社区地方金融机构。主要经营范围：吸收公众存款,发放短期、中期、长期贷款,办理国内结算、办理票据贴现,代理发行、代理兑付、承销政府债券,买卖政府债券、金融债券；从事同业拆借；代理收付款项；代理保险业务；经中国银行业监督管理委员会批准的其他业务。二、财务报表的编制基础本社财务报表按照中华人民共和国财政部2006年颁布的《企业会计准则》（包括基本准则、具体准则

2、、应用指南和其他相关规定）的相关规定编制。此外，本社的财务报表同时符合《商业银行信息披露办法》（中国银行业监督管理委员会2007年7号令）有关财务报表及其附注的披露要求。三、遵循企业会计准则的声明本社声明编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本社的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。四、重要会计政策和会计估计1.执行的会计制度本社执行《福建省农村信用社、农商银行财务管理基本规范》等有关财务会计制度。2.会计年度本社会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。3.记账本位币本社的记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人

3、民币。除有特别说明外，本财务报表均以人民币元为单位列示。4.记账基础和计价原则本社的会计核算以权责发生制为基础，以历史成本为计价原则。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。20/205.信贷资产本社贷款种类主要有农户贷款、农户小额信用贷款、农户联保贷款、助学贷款、个人贷款、农村经济组织涉农贷款、其他贷款。6.呆账准备（拨备）本社根据《关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策的通知》财税[2009]99号文，《关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除政策的通知》（财税〔2012〕5号文）、财政部关于印发《金融企业准备金计提管理办

4、法>的通知》（财金[2012]20号文）要求，结合表内各项风险资产分类结果提取呆账准备。本社提取的呆账准备包括资产减值准备和一般准备。(1)计提呆账准备的范围本社提取呆账准备的范围包括信贷类资产﹑非信贷类资产。(2)计提呆账准备的方法：资产减值准备按照资产五级分类口径计提，其中正常类0%、关注类为2％、次级类25％、可疑类50％、损失类100％。企业所得税中农户小额贷款利息减免所得税转入一般准备。提取的相关资产减值准备计入当期损益，对符合条件的资产损失经批准核销后，冲减已计提的相关资产减值准备。已核销的资产损失以后又收回的，其核销的相关资产减值准备则予以转回。

5、7.投资本社对外投资包括长期投资。长期投资是指本社购入的在1年内不能变现的或不准备随时变现的有价证券和向上一级信用公司入股的资金。长期投资主要为长期债券投资。长期债券投资取得时按实际成本计价，实际成本与债券票面价值的差额，作为溢价或折价，在债券存续期间内按移动加权平均法摊销。处理长期债券投资时按实际取得的价款与长期债券投资账面价值的差额，确认当期投资损益。8.固定资产及累计折旧(1)固定资产确认固定资产是指各行社用于生产经营活动的使用年限超过1年或一个经营周期、单位价值在5,000元以上的有形资产20/20,包括房屋、建筑物、机器、设备、设施、运输工具等，对计

6、算机控制的机械工具没有特定计算机软件就不能运行的，该软件应一并作为固定资产进行管理。(2)固定资产计价及折旧固定资产按照成本进行初始计量。购置固定资产的成本包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该项资产的其他支出。固定资产的折旧釆用年限平均法计提，各类固定资产的使用寿命及年折旧率如下：固定资产类别折旧年限年折旧率房屋及建筑物205%交通工具425%电子设备333.33%机器设备1010%其他设备520%本社至少于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，必要时进行调整。(3)固定资产后续支出的处理本社

7、发生的固定资产修理费（包括装修费）支出，计入当期成本。修理费用发生不均衡的，作为递延资产分期摊入成本。9.抵债资产抵债资产是指联社依法行使债权或担保物权而受偿于债务人、担保人或第三人的实物资产或财产权利。抵债资产的成本按下列方法确认：1)借、贷双方协商议定的价值；2)借、贷双方共同认可的权威评估部门评估确认的价值；3)法院裁决确定的价值。10.收入确认原则和方法本社提供金融产品服务取得的收入，在以下条件均能满足时予以确认：(Ⅰ)与交易相关的经济利益能够流入企业；(Ⅱ20/20)收入的金额能够可靠地计量。本社营业收入是指在业务经营过程中取得的营业性收入。主要包括

8、利息收入、金融机构往来收入、手续费收入