[热点汇算热点问题汇总

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1、汇算热点问题汇总1、问：关联企业是什么意思?我们企业是没有关联企业的也需要申报关联企业报告表吗？答：所谓关联企业，是指与其他企业之间存在直接或间接控制关系或重大影响关系的企业。相互之间具有联系的各企业互为关联企业。关联企业在法律上可表现为由控制公司和从属公司构成。而控制公司与从属公司的形成主要在干关联公司之间的统一管理关系的存在。这种关系往往籍助于控制公司对从属公司实质上的控制而形成。所得税法实施条例第一百零九条及征管法实施细则第五十一条所称关联关系，主要是指企业与其他企业、组织或个人具有下列之一关系：　（一）一方直接或间接持有另一方的股份总和达到25%以上，或者双

2、方直接或间接同为第三方所持有的股份达到25%以上。若一方通过中间方对另一方间接持有股份，只要一方对中间方持股比例达到25%以上，则一方对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算。　　（二）一方与另一方（独立金融机构除外）之间借贷资金占一方实收资本50%以上，或者一方借贷资金总额的10%以上是由另一方（独立金融机构除外）担保。　　（三）一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员是由另一方委派，或者双方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同为第三方委派。　　（四）一

3、方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）同时担任另一方的高级管理人员（包括董事会成员和经理），或者一方至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同时担任另一方的董事会高级成员。　　（五）一方的生产经营活动必须由另一方提供的工业产权、专有技术等特许权才能正常进行。　　（六）一方的购买或销售活动主要由另一方控制。　　（七）一方接受或提供劳务主要由另一方控制。　　（八）一方对另一方的生产经营、交易具有实质控制，或者双方在利益上具有相关联的其他关系，包括虽未达到本条第（一）项持股比例，但一方与另一方的主要持股方享受基本相同的经济利益，以及家族、亲属关系等。《特别纳税调整

4、实施办法（试行）》(国税发[2009]2号)第十一条实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时,应附送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》，包括《关联关系表》、《关联交易汇总表》、《购销表》、《劳务表》、《无形资产表》、《固定资产表》、《融通资金表》、《对外投资情况表》和《对外支付款项情况表》。2、问：今年的企业所得税汇算可以在网上申报吗？备注：本年汇算多种渠道。答：年报可以通过网上申报完成，小规模就是网页申报，一般纳税人平时的报税软件就可以用于网上申报年报。如选择大厅申报则需

5、使用年报软件做好了导出至U盘，纸质申报表一式两份加盖公章到大厅申报。年报软件使用群文件里的涉税通，不然大厅将无法导入。【注意涉及关联企业的企业，记得一并申报关联报表，关联表如不能网报就去大厅申报，注意封面和表一不能为空】3、问：新办企业，符合小微企业的标准，所得税也按25%还是20%预交呢？答：小微需要到大厅备案才能享受经向税务机关办理备案手续后，可执行减按20%的优惠税率申报企业所得税。自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。4、问：所得税优

6、惠政策中，今年有没有一个西部开发的按15%缴纳所得税呢？答：有，西部大开发条件参见国家税务总局公告2012年第12号和财税〔2011〕58号西部大开发税收优惠政策的执行期限为2011至2020年，如在这个期间内符合该项税收优惠政策条件请于汇算期内到申报大厅办理审批（备案事宜）。经向税务机关办理备案手续后，可执行减按15%的优惠税率申报企业所得税。5、问：讲讲所得税汇算清缴表格的填列方法答：我局对企业所得税汇算清缴工作专门在国税申报大厅设置了“企业所得税政策辅导小组”，该小组会对填表口径做详细解答。6、问：建筑劳务在异地已预交的企业所得税怎么办理抵减企业汇算的所得税？

7、办理的流程和资料请讲一下，谢谢！我公司是建安业和商业销售兼营的企业，在异地提供安装劳务在外地开票时预收了所得税（有些地区超过0.2%比例扣缴），没有在外地设立项目部答：根据国税函【2010】156号的文件规定对于下列情况的扣缴问题企业可以在汇算清缴期间办理退抵税事宜外其他情况只能与扣缴地税务机关沟通。a.建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。b.建筑企业总机构应汇总计算企业应纳所得税，按照以下方法进行预缴：（一）总机构只设跨地区项目部的，扣除已由