cia试题 丁宇楠 徐赛 樊可辛 洪海淼 钱洁

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1、一、单选题1.内部审计正朝着风险导向审计发展，首席审计执行官(CAE)在考虑符合企业目标的业务内容时，最有可能把以下哪项内容列为工作的首要重点？a.高层管理人员的要求b.以往对可能涉及的领域进行审计的结果c.实现经营收益的机会d.对风险管理及其效果的评估【d】2.通常，内部审计活动同管理层与审计委员会有双重关系。这意味着：a.管理层应该通过修正并向审计委员会上报审计结果来帮助内部审计活动b.内部审计活动应该直接向审计委员会报告，不用将审计结果向管理层确认c.审计结果的准确性影响管理层证实，并且内部审计活动影响管理层与审计委员会报告d.理想情况是，内部审计活动在审计委员会领导下工作，但就有关经营

2、的所有审计情况向首席运营官报告【c】3.根据专业实务框架，能实现内部审计独立性的途径是：a.人员配置和监督b.持续的专业发展和应有的职业审慎c.人际关系和沟通d.组织状况和客观性【d】4.根据《标准》，协调内部审计和外部审计工作的责任应该在以下哪种文件中得到记录？a.内部质量评估报告b.审计业务工作日程表c.内部审计章程d.内部审计部门的战略规划【c】5.以下哪项内容不会损害内部审计师的客观性？a.编织银行对账单b.在相关程序得到落实之前先对其进行审查c.对自己在去年负责审计的业务进行审计d.为某项目同时提供顾问服务和审计服务【b】6.以下哪项有关内部审计师应有职业审慎性的陈述最佳？a.内部审

3、计师在沟通业务结果之前应该开展详细的测试b.在内部审计师绝对确信某项内容时，才可以在业务沟通中提及该项目内容c.绝不应该将业务够哦能够看作是对有关内容提供了绝对正确的事实d.内部审计师没有责任对改进提出意见【c】1.对内部审计部门的内部质量评估应改为首席审计执行官提供：a.审计业务客户根据以往审计建议采取的整改措施和落实行动b.改进建议c.内部审计业务目标d.关于内部审计人员业绩评价的信息【b】2.为评价内部审计活动的情况，质量保证和改进程序必须包括：a.在一定样本基础上对内部审计工作进行定期监督b.只由内部审计师之外的人员进行内部评估，以评价内部审计活动的工作质量c.至少每5年进行一次外部评

4、估d.定期轮换业务经理【c】3.一下那一种审计业务计划工具最常见，并能保证一定时期内适当的审计覆盖面？a.长期日程安排表b.审计方案c.审计部门的预算d.内部审计章程【a】4.作为CAE，你制定了一个计划，内容是下一年度将进行审计的详细日程、预计所需时间，以及每项审计的开始时间。特定审计的时间安排是根据每个领域中上一次审计以来的时间长短来确定的。这个计划并不全面，因为没有：a.引用诸如标准等权威支持b.考虑组织中风险、易受外界影响的薄弱环节以及潜在损失等因素c.说明计划中所有审计资源都得到了应用d.提请管理层批准计划【b】5.在确认是否应将采购部或认识不列入审计日程安排时，以下哪个因素最不重要

5、？a.其中一个部门的经营发生了重大变动b.最近新来了一个精通其中某个领域知识的内部审计师c.其中一个部门比另一个更有机会取得经营收益d.其中一个部门的潜在损失远远大于另一个部门【b】6.年度审计计划对内部审计部门来说很重要，它是确定内部审计部门哪方面具体工作表内容的首要依据？a.地位b.独立性c.资源需求d.报告需求【c】1.内部审计师和外部审计时之间的协调往往：a.由于内部审计师忠于公司所引发的沟通问题而增加风险b.由于内部审计师对公司和所在行业的了解而减少风险c.由于内部审计师对内部控制措施之性质和适足性的不同看法而增加风险d.通过应用内部审计师开展低水平的外部审计测试来减少风险【b】2.

6、在开始制定审计计划时，内部审计部门要求管理人员进行参与并进行沟通，主要原因是：a.核实各类最高风险已纳入基于风险的审计计划b.确认以往的审计建议已经得到整改落实c.讨论将在每项审计业务中得到应用的审计模式d.保证审计人员为了开展审计工作可以进入公司的相关场地并获取公司的相关记录【a】3.在应用风险模型制定审计计划时，CAE最应考虑的因素是：a.上次审计的结果b.外部审计师下一年的计划内审计c.管理目标和战略的最新或预期变化d.未来董事会会议的日期【c】4.内部审计部门在公司风险管理中的定位和作用由以下哪个部门决定？a.董事会b.首席审计执行官c.风险管理部门d.外部审计师【a】5.为减少与实务

7、资产相关的潜在财务损失，资产应该按一个数额保险，这个数额是：a.由定期评估支持确定b.由董事会决定c.根据经济指数例如消费价格指数自动调整d.等于单个资产的账面价值【a】6.对组织的外部审计师的独立性的评估应当：a.只有在外部审计师被指派时进行b.没有内部审计部门参与c.只有在外部审计师被指派时才由内部审计部门参与d.在指派时由内部审计部门参与，并且应该定期进行【d】1.就支持企业道德文化而言，内