出口退税业务办理流程

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1、出口退税业务办理流程出口退税业务办理流程案例一生产企业退税申报(无进料加工业务)流程1退税申报资料1.1出口专用发票(退税联)1.2出口报关单(退税联/报关预录入单)1.3出口核销单(已核销的核销单之右联)1.4申报软盘/U盘(内有所属期申报明细数据比如200507MX/汇总数据比如200507HZ)1.5申报系统中列印的申报报表(明细表与汇总表)1.6所属期增值税纳税申报表(包括表二)2申报资料整理2.1收到的报关单、核销单与对应的出口发票或前期单证不齐数据一一对应2.2检查是否有即将过期的单证未到/未核销,及时跟催报关员2.3列印报关预录入单2.3.1报关单未及时返

2、回公司，当期需进行明细申报2.3.2海关电子口岸查询该单信息，跟催报关员列印或由报关行回传预录入单2.4在免抵退税申报记录表中填写相关信息（详见附件一）3单证申报方式3.1单证齐全申报(指报关单核销单全部齐全)3.2单证不齐申报3.2.1报关单核销单不齐申报,单证不齐申报标志BH（有报关预录入单）3.2.2核销单不齐申报,单证不齐申报标志H4退税申报程序4.1预申报4.1.1每月十日左右4.1.2带软盘/U盘(内有明细申报数据文件)到税局进行预审4.1.2.1生成预审反馈文件(比如200507YSFK)在企业数据盘中4.1.2.2预审出错返回更正处理,重新申报做预审4.

3、1.2.3预审通过,将反馈文件读入系统处理,列印反馈疑点4.2正式申报4.2.1每月十五日前完成申报4.2.2将申报资料交于税局4.2.3每月二十六日以后领取正式申报反馈资料4.2.4正审反馈资料:4.2.4.1免抵退申报汇总表(税局列印并盖公章)4.2.4.2企业申报数据软盘/U盘退回,内有正审反馈文件(比如200507ZSFK)4.2.5正审反馈文件读入系统处理5.2退税申报系统操作5.2.1选择系统快捷方式5.2.2选择用户名进去5.2.3选择当前所属期(申报数据所属月份)5.2.4根据退税申报系统向导步骤操作5.2.4.1第一步免抵退明细数据采集,根据报关单明细

4、信息逐条记录录入5.2.4.1.1出口货物明细申报录入5.2.4.1.1.1当期单证齐全明细录入5.2.4.1.1.2当期单证不齐H明细录入5.2.4.1.1.3当期单证不齐BH明细录入5.2.4.1.1.3.1单证不齐BH明细录入依据：报关预录入单5.2.4.1.2收齐出口单证明细录入5.2.4.1.2.1前期数据已做单证不齐申报5.2.4.1.2.2报关单收齐,收齐标志B5.2.4.1.2.3核销单收齐,收齐标志H5.2.4.1.2.4报关单、核销单一并收齐，收齐标志BH5.2.4.2第二步（免做）5.2.4.3第三步免抵退税预申报5.2.4.3.1数据一致性检查：

5、出现错误必须返回明细更正5.2.4.3.2生成明细申报数据5.2.4.3.2.1生成明细申报文件5.2.4.3.2.2备份当前数据5.2.4.4第四步预审核反馈疑点调整5.2.4.4.1税务机关反馈信息读入：将反馈盘中预审反馈信息读入5.2.4.4.2预审疑点反馈情况查询：打印疑点清单，并在疑点清单上注明各疑点的处理结果或者标明无疑点5.2.4.4.3撤消已经申报数据：疑点中有需要调整项目的，必须撤消已申报数据更正并重新生成明细申报数据，进行预审计5.2.4.4.4税务机关反馈信息处理：反馈信息处理5.2.4.5第五步生成明细数据5.2.4.5.1疑点调整撤消已经申报明

6、细数据时，再次生成明细申报数据时使用5.2.4.6第六步（免做）5.2.4.7第七步（免做）5.2.4.8第八步纳税申报表数据采集：依据“增值税纳税申报表”5.2.4.9第九步免抵退汇总数据采集5.2.4.9.1免抵退申报汇总表录入：新增报表，回车自动生成汇总数据5.2.4.9.2免抵退汇总表附表录入（自动生成）5.2.4.10第十步免抵退税正式申报5.2.4.10.1数据一致性检查：出现错误必须返回明细进行更正5.2.4.10.2生成汇总申报数据：生成汇总申报文件并备份5.2.4.10.3打印申报报表：明细表与汇总表5.2.4.11正式审核反馈信息处理5.2.4.11

7、.1税务机关反馈信息读入5.2.4.11.2税务机关反馈信息处理5.2.4.12系统步骤完成标志：步骤完成都会在步骤前面的方框由原本的亮绿反成亮蓝6免抵退税申报相关注意事项6.1报关单有效申报期限：出口日起90天内6.2核销单有效申报期限：出口日起180天内6.3进行明细数据录入时应注意：6.3.1报关单号码、核销单号码、报关单明细记录、商品编码、数量、金额的准确性6.3.2单据的完整性：不遗漏单据，不遗漏同一单据中的每条记录6.4本流程中未包括来料加工、出口退运、出口货物冲减，若在实际操作中碰到相关问题可以咨询税局老师同时完善本流程一、