商业银行资本2

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1、•[导入案例]海南发展银行关闭的案例•1998年春节以后，令金融界最恐惧的事件在中国最南端的海南岛发生了。每天一大早，在海南发展银行的营业网点排成长队的取款人便成为海南岛上的热门话题，各种传闻加剧了人们的心理恐慌，而恐慌的心理又促进了更多的人们加入了取款的行列。终于，令社会和金融界最害怕的事件----挤兑，在新中国的商业银行第一次发生了。甚至于越来越多的储户将定期存款变活期存款取出。由于资金只出不进，海南发展银行不得已限制取款时间和取款金额，这使存款人能取款的时间间隔越来越长，能取出的数额却越来越少。•1998年6月21日，中国人民银行发出公告称：鉴于海

2、南发展银行不能及时支付到期债务，为了保护债权人的合法权益，中国人民银行决定于1998年6月21日关闭海南发展银行，停止其一切业务活动，由中国人民银行依法成立清算组，对海南发展银行进行关闭清算。新中国建国近50年，发生的第一例商业银行被关闭案，新加坡和中国香港、澳门、台湾等国内的报纸在事发的第二天纷纷刊出这条消息。第二章商业银行资本金的经营管理第一节商业银行资本金的构成一、商业银行资本金的界定：所有者权益和一定比例的债务资本，双重资本特性，所有者权益称为一级资本（核心资本），长期债务称为二级资本。二、商业银行资本金的构成（一）股本(外源资本)l普通股：普通

3、股是随着企业利润变动而变动的一种股份，是股份公司资本构成中最普通、最基本的股份，是股份企业资金的基础部分。l优先股：是股份公司发行的在分配红利和剩余财产时比普通股具有优先权的股份。优先股也是一种没有期限的有权凭证，优先股股东一般不能在中途向公司要求退股(少数可赎回的优先股例外)。普通股优缺点优点：（1）筹资风险小。由于普通股票没有固定的到期日，不用支付固定的利息，不存在不能还本付息的风险。（2）股票融资可以提高企业知名度，为企业带来良好的声誉。（3）股票融资所筹资金具有永久性，无到期日，不需归还。在公司持续经营期间可长期使用，能充分保证公司生产经营的资金

4、需求。（4）没有固定的利息负担。公司有盈余，并且认为适合分配股利，就可以分给股东；公司盈余少，或虽有盈余但资金短缺或者有有利的投资机会，就可以少支付或不支付股利。普通股优缺点缺点：（1）资本成本较高。首先，从投资者的角度讲，投资于普通股风险较高，相应地要求有较高的投资报酬率。其次，对筹资来讲，普通股股利从税后利润中支付，不具有抵税作用。另外，普通股的发行费用也较高。（2）股票融资上市时间跨度长，竞争激烈，无法满足企业紧迫的融资需求。（3）容易分散控制权。当企业发行新股时，出售新股票，引进新股东，会导致公司控制权的分散。（4）新股东分享公司未发行新股前积累

5、的盈余，会降低普通股的净收益，从而可能引起股价的下跌。银行发行新股需要考虑哪些因素呢?首先，银行是否还存在其他外部融资的可能；其次，要对不同外源形式融资的结果进行比较，例如资本的杠杆作用、银行原来股东对银行控制权情况、股票的未来收益状况等。一般情况下，不同规模的银行可选择的外部融资余地是不一样的。（二）债务资本(外源资本)1、资本票据：一种以固定利率计息的小面额后期偿付证券。2、债券：向投资者发行，承诺按一定利率支付利息并按约定条件偿还本金的债权债务凭证。3、特点：债务利息税前列支；增加该资本不会影响银行股东对银行的控制权；有助于提高银行收益率；到期要清

6、偿（三）盈余(内源资本)1、资本盈余：溢价发行股票超过股本的部分构成资本盈余主体和接受捐赠增加的资本。可以用于划转股本，可用于发放股息。2、留存收益：尚未动用的银行累计税后利润部分，其大小与企业盈利性大小、股息政策、税率有关系。（四）其他来源1、储备金：为了应付未来回购，赎回资本债务或防止意外损失建立基金，包括放款与证券损失准备金和偿债资金。2、特点：应付贷款坏账损失，而且其逐年累计提留不会对当年分红产生影响，还可允许税前列支，对上市银行而言，提留的储备金影响本年利润分配，容易造成股票价格波动。《巴塞尔协议》与巴塞尔原则一、《巴塞尔协议》（全称为“关于统

7、一国际银行资本衡量和资本标准的协议”）《巴塞尔协议》是国际清算银行（BIS）的巴塞尔银行业条例和监督委员会的常设委员会———“巴塞尔委员会”于1988年7月在瑞士的巴塞尔通过的“关于统一国际银行的资本计算和资本标准的协议”的简称。该协议第一次建立了一套完整的国际通用的、以加权方式衡量表内与表外风险的资本充足率标准，有效地扼制了与债务危机有关的国际风险。《巴塞尔协议一》与巴塞尔原则一、《巴塞尔协议》内容第一重新界定资本。一级资本（核心资本）：由股本和从税后留利中提取的公开储备组成。二级资本（附属资本）：主要包括未公开储备；重估储备；普通准备金或普通呆帐准备

8、金；带有债务性质的资本工具等第二，将银行资产负债表内的资产分作四类并分别对各类资