我国中小企业内部会计控制存在的问题及研究对策

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1、目录中英文摘要第一章绪论11.1研究的背景和意义11．2相关研究评述1第二章内部会计控制和中小企业概述32．1内部会计控制概述32.1.1内部会计控制的含义32.1.2内部会计控制的作用32.1.3内部会计控制的目标32.2中小企业概述32.2.1中小企业的含义及划分标准42.2.2中小企业经营特点52.3中小企业内部会计控制的重要性52.3.1有利于保证会计信息的真实性和可靠性52.3.2有利于形成完善的内部牵制和监督约束机制52.3.3有利于实现中小企业的科学管理6第三章我国中小企业内部会计控制存在的问题及原因分析73.1

2、中小企业内部会计控制存在的问题73.1.1制度建设落后73.1.2缺乏有效的监督机制73.1.3薄弱的风险控制73.1.4企业治理结构不完善73.1.5会计信息失真83.2导致企业内部会计控制失效的原因83.2.1企业管理者会计控制意识淡薄83.2.2企业内部会计控制制度执行流于形式83.2.3会计基础工作不规范且人员整体素质偏低93.2.4固有的企业文化以及制约企业发展的融资环境917第四章中小企业内部会计控制问题的对策和建议104.1树立内部会计控制的管理观念104.2加大中小企业内部会计控制的监管力度104.3提高会计人

3、员知识业务水平和职业道德水平104.4建立风险评估机制114.5完善公司治理结构11第五章浙江新洋塑胶有限公司内部会计控制研究125.1公司简介125.2内部会计控制分析125.2.1会计控制管理分析125.2.2风险控制分析135.2.3监督与约束机制分析135.2.4案例分析135.3健全和完善浙江新洋公司内部会计控制的对策145.3.1提高员工素质和职业道德水平145.3.2建立合适的风险控制制度145.3.3建立分级授权、相互制约的岗位制度145.3.4强化企业内部审计145.3.5淡化企业家族制管理14第六章结论16

4、参考文献17附录18致谢21第一章绪论1.1研究的背景和意义17内部会计控制出现于1958年。建立内部会计控制标准体系是法律法规重要的组成部分。1999年新《会计法》的颁布,同时将内部会计制度作为保证会计信息真实性和完整性的基本手段之一。企业健全内部会计控制制度在中国证监会发布的《公开发行证券公司信息披露编报规则》以及财政部颁发的《内部会计控制规范－－基本规范》里都作了相应的规定。 近几年因为国内外公司舞弊事件的频频发生，相关的研究也逐渐显露不断被我们熟知。我国中小企业近几年发展十分迅速，也逐渐建立起了相关的制度。但是许多中小

5、企业管理者对内部会计控制的意识不太清晰，甚至很多企业还没有建立会计控制制度。有的企业控制水平较差，即使建立了内部会计控制，最终也抑制了企业的发展乃至生存。因而解决相关问题，对于中小企业现时发展乃至未来的发展都具有重要意义。在目前，计划并完备一套完整、适合企业发展的内部会计控制是十分必要的。 讨论此课题的目标：对准中小企业存在的相关问题，从而引起社会和企业的关注，并制定有效的方案。通过会计控制相关问题的解决，对于我国中小企业的发展具有重大的意义。1．2相关研究评述(一)中小企业内部会计控制的现状。易翠映在《浅谈中小企业内部会计控

6、制》中指出，我国中小企业有以下几个特点：规模较小、组织结构简单、会计基础薄弱，从而使得内部会计控制形同虚设。而刘艳在《浅谈企业内部会计控制》中指出，目前大多数中小企业现状令人堪忧。主要表现在会计基础工作薄弱、会计监督制度与配套制度相互脱节。这也是企业治理层和管理层需要着手去改进的地方。(二)中小企业内部会计控制的作用。王静在《对中小企业内部会计控制建设的几点思考》中涉及到“强化内部会计控制的意义越来越突出。由于社会主义市场经济体制的建立，内部会计控制已经成为会计信息质量和企业运行的基本保障”。同时张冰在《中小企业内部控制体系建

7、立的研究与分析》中指出“内部会计控制体系的建立在企业实践方面的工作中有约束作用。在会计信息的错误避免以及资产的保障性上都有所体现。”通过对企业内部会计控制制度的完善，也为企业实现可持续发展坚固了根基。(三)内部会计控制与公司治理。刘艳在《浅谈企业内部会计控制》中指出，“有效实施内部会计控制制度的基础是完善公司治理结构。就单位负责人作为经营者而言，对内部会计控制的实施起到决定性的作用”。因此建立完善的治理结构，从而达到有效实施的目的。而且王娜在《会计内部控制与公司治理的关系》中提出“股东利益的最大化并不是公司治理的唯一目标，同时

8、也要保证公司决策的科学性和连贯性，对于公司各方面的利益相关者都产生利益最大化。”17(四)中小企业内部会计控制存在的问题。陈丽琴在《试论完善企业内部会计控制制度》里提到内部审计弱化，外部审计缺失。内部审计独立性不够和内部审计人员的素质参差不齐导致了这一结果。同时外部相关部门也