财务管理规定(会签版)20121130064

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1、Q/SDYG沈阳地铁集团有限公司运营分公司管理文件财务管理规定沈阳地铁集团有限公司运营分公司财务管理规定主要修编人周禹归口部门审核人徐佳编制部门李亮审核部门李文哲编制中心宋延斌审核中心李乐分管领导岳红旗审核领导王云帆批准岳红旗日期2012年月日发文字号Q/SDYG.0-Ⅰ-YY.00-012-2012.C受控文件发布日期2012年月日实施日期2012年月日文件修改记录修订次数版本修改人修改部门批准人实施日期2010.A李亮财务部岳红旗2010年月日2011.B王涤飞财务部岳红旗2011年月日2012.C周禹财务部岳红旗2012年月日-II-财务管理

2、规定-II-财务管理规定Q/SDYG.0-Ⅰ-YY.00-012-2012.C1编制目的为加强财务管理工作，完善沈阳地铁集团有限公司运营分公司（以下简称分公司）内部财务管理制度，确保及时提供合法、真实、准确、完整的会计核算信息，真实、全面反映各项经济事项，发挥财务人员在经济管理方面的作用，特制定本规定。2适用范围本规定适用于分公司的财务管理工作。3编制依据（1）《企业会计制度》（2）《企业会计准则》（3）《中华人民共和国会计法》（4）《现金管理暂行条例》（5）《内部会计控制规范》4原则和要求4.1会计记账采用借贷记账法。4.2会计记录的文字使用中文

3、。4.3会计核算以人民币为记账本位币。以外国货币结算的，应当折合人民币记账，同时登记外国货币金额和折合率。4.4会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。会计期间分为年度、季度和月份。会计年度自公历1月1日起至12月31日止，季度、月份按公历起讫时间确定。季度以每季度1日至季度末最后一天确定，月份以每月1日至月末最后天确定。4.5会计核算应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，都不应

4、作为当期的收入和费用。4.6会计核算应当划分收益性支出与资本性支出，凡支出的效益仅及于本年度的，应作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度的，应作为资本性支出。-6-财务管理规定Q/SDYG.0-Ⅰ-YY.00-012-2012.C4.7收入与其成本费用应当配比，一个会计期间内的各项收入与其相关联的成本费用，应当在同一会计期间内入账。4.8对交易或者事项进行会计确认、计量和报告，应当保持应有的谨慎，不得高估资产或者收益、低估负债或者费用。4.9会计核算应遵循重要性原则，在会计核算过程中对经济业务或会计事项应区别其重要程度，采用不同的会计处理方法

5、和程序。4.10会计核算应当全面反映财务状况、经营成果和现金流量，对于影响决策的重要经济业务，应当分别核算、分项反映，并在会计报告中重点说明。4.11根据《企业会计准则》的要求，结合分公司实际情况自行设置和使用明细会计科目。4.12各项财产物资严格按照取得或购建时发生的实际成本核算。除国家另有规定外，一律不得自行调整其账面价值。4.13收入及成本费用核算划分利润中心及成本中心。4.14会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合国家有关财务管理法规制度的规定。4.15分公司发生的各项经济业务事项应当在依法设置的会计账簿

6、上统一登记、核算，不得私设“小金库”，进行会计账簿外核算。4.16会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料以及电算化会计软件资料等应建立档案、妥善保管。5财务管理5.1货币资金管理5.1.1货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。5.1.2现金管理5.1.2.1现金使用范围（1）职工工资、各项津贴及奖金。（2）个人劳务报酬。（3）根据国家规定奖励给个人在科学技术、文化艺术、体育等方面的发明创造及取得成果的奖金。（4）各种劳保、福利费用及国家规定的针对个人的其他支出。-6-财务管理规定Q/SDYG.0-Ⅰ-YY.00-012-2012.C（5

7、）出差人员必须随身携带的差旅费。（6）乘客赔偿金。（7）分公司日常需要支付现金的其他零星支出。5.1.2.2严格按照银行核定的现金库存限额控制现金，超过库存限额的现金应及时送存银行。5.1.2.3严禁“白条”抵充现金，不得坐支现金。5.1.2.4异地采购物资，必须通过银行结算，不得自带现金或编造用途套取现金。5.1.2.5每日终了，账实核对，做到日清月结，保证账款相符。月末应与总账核对，保证账账相符。5.1.3银行存款管理5.1.3.1现金使用范围之外的经济业务往来及银行结算起点以上的经济往来，均应采用转账方式，通过银行办理结算。5.1.3.2银行

8、结算凭证（汇票、支票、委托收款、托收承付）是通过银行支付款项的依据，须妥善保管。5.1.3.3银行转账的各项结算凭证必须由