注会税法资源税法和土地增值税法

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1、一、单项选择题 1、下列各项中，不缴纳土地增值税的是（）。A、与国有企业换房的外资企业B、合作建房后出售房产的合作企业C、转让国有土地使用权的企业D、将办公楼用于抵押的企业，处于抵押期间您的答案：D 正确答案：D【答疑编号10625714,点击提问】解析：办公楼用于抵押，在抵押期间，产权并没有发生转移，不缴纳土地增值税。2、对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（）。A、房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除B、房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除C、房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合

2、清算要求的，不得扣除D、房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%您的答案：A 正确答案：A【答疑编号10626050,点击提问】解析：房地产开发企业办理土地增值税清算所附送的前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、开发间接费用的凭证或资料不符合清算要求或不实的，地方税务机关可参照当地建设工程造价管理部门公布的建安造价定额资料，结合房屋结构、用途、区位等因素，核定上述四项开发成本的单位面积金额标准，并据以计算扣除，而不是题中所述不得扣除；房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本，没

3、有扣除的比例限制。3、下列项目中，计征土地增值税时不按评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的是（　）。A、出售新房屋B、出售旧房C、虚报房地产成交价格的D、转让房地产成交价格低于评估价格，又无正当理由您的答案：A 正确答案：A【答疑编号10625984,点击提问】解析：土地增值税中规定要按评估价的情形有：出售旧房及建筑物的；虚报、隐瞒成交价格的；扣除项目金额不实的；成交价低于房地产评估价，又无正当理由的。4、某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该楼

4、重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳相关税费30万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。A、21B、30C、51D、60您未做该题 正确答案：A【答疑编号10625814,点击提问】解析：可扣除项目=800×50%＋30=430（万元），增值额=500-430=70（万元），增值率=70÷430×100%=16.28%，应纳土地增值税=70×30%=21（万元）。5、下列各项中，不属于资源税纳税人的是（）。A、开采原煤的国有企业B、进口铁矿石的私营企业C、开采石灰石的个体经营者D、开采天然原油的外商投资企业

5、您的答案：B 正确答案：B【答疑编号10626144,点击提问】解析：资源税是对在中华人民共和国领域及管辖海域从事应税矿产品开采和生产盐的单位和个人课征的一种税。包括私营企业和个体经营者；进口的矿产品不缴资源税，选项B不是资源税的纳税人。6、某煤矿2013年3月份生产销售原煤10万吨；地面抽采煤层气5000万立方米，本月全部销售。已知该煤矿适用的单位税额为1.5元/吨，煤矿邻近的某石油管理局天然气的单位税额为8元/千立方米，该煤矿3月份应纳的资源税税额为（）万元。A、55　B、40C、15　D、25您的答案：C 正确答案：C【答疑编号

6、10626182,点击提问】解析：自2007年1月1日起，对地面抽采煤层气暂不征收资源税。该煤矿3月份应纳的资源税税额=10×1.5=15(万元)7、根据资源税有关规定，对纳税人以未税液体盐连续加工固体盐的税务处理，下列选项中表述正确的是（）。A、按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量计算纳税　B、液体盐移送环节不纳税，加工成固体盐销售时，按液体盐移送使用数量计算纳税　　C、液体盐移送环节按移送使用数量为课税数量计算纳税，加工成固体盐销售时不纳税　D、液体盐移送环节按移送使用数量为课税数量计算纳税，加工成固体盐销售时，再按固体

7、盐销售数量计算纳税您的答案：A 正确答案：A【答疑编号10626273,点击提问】解析：对纳税人以未税液体盐连续加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量计算纳税。8、下列各项中，属于资源税征收范围的是（）。A、人造石油B、煤矿生产的天然气C、选煤D、卤水您的答案：D 正确答案：D【答疑编号10626163,点击提问】解析：人造石油、洗煤选煤和煤矿生产的天然气都不征收资源税。9、纳税人在采用外币结算销售额计算资源税的时候，应在事先确定采用何种折合率计算方法，确定后（）内不得变更。A、1年B、2年C、3年D、5年您的答案

8、：A 正确答案：A【答疑编号10626424,点击提问】解析：纳税人应在事先确定采用何种折合率计算方法，确定后1年内不得变更。10、某房地产开发企业在计算土地增值税可扣除的房地产开发费用时，有如下资料：取得土地使用权支付