会计资料：总分类账户与明细分类账户的平行登记

《会计资料：总分类账户与明细分类账户的平行登记》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、总分类账户与明细分类账户的平行登记经典资料二、总分类账户和明细分类账户的平行登记第三节总分类账户与明细分类账户的平行登记内容讲解一、总分类账户和明细分类账户的概述三、总分类账户和明细分类账户的平行登记方法●●●●●3月5日，用银行存款偿还上月欠红旗公司贷款4000元，兴华公司货款3000元（提示：所欠货款按供应单位设置明细账）借：应付账款——红旗公司4000——兴华公司3000贷：银行存款70000提问总分类账户及明细分类账户的分类依据是什么？答：其所提供信息的详细程度一、总分类账户和明细分类账户的概述第三节总分类账户与明细分类账户的平行登记●●●●●(一)总分类账户和明细分类账户的概念

2、1.总分类账户概念总分类账户简称总账，是按照总账科目开设，提供资产、权益、收入和费用的总括资料。一、总分类账户和明细分类账户的概述第三节总分类账户与明细分类账户的平行登记(一)总分类账户和明细分类账户的概念2.明细分类账户概念明细分类账户简称明细账，是按照明细科目开设，提供资产、权益、收入和费用的详细资料。●●●●●一、总分类账户和明细分类账户的概述第三节总分类账户与明细分类账户的平行登记(二)总分类账户和明细分类账户的关系1.总分类账户对其所属的明细分类账户起着控制、统驭的作用；明细分类账户对其归属的总分类账户则起着补充、具体说明的作用。2.两者相辅相成，只是反映经济业务的详细程度不同

3、，但是两者登记的原始依据是相同的，核算的内容也是相同的。总账明细账（统驭、控制）明细账总账（补充、说明）●●●●●第三节总分类账户与明细分类账户的平行登记●●●●●平行登记的概念：登记账簿时，既要登记总分类账户，又要登记明细分类账户。【资料】假设虹宇工厂5月份“应付账款”总分类账户与所属明细分类账户期初余额如下：第三节总分类账户与明细分类账户的平行登记账户名称金额总账明细账总账明细账应付账款79000红旗工厂40000兴华工厂39000本月应付账款相应业务如下：第三节总分类账户与明细分类账户的平行登记时间经济业务会计分录5月13日（1）用银行存款偿还上月前欠红旗工厂40000元、兴华工厂

4、货款20000元。借：应付账款——红旗工厂40000——兴华工厂20000贷：银行存款600005月21日（2）向红旗工厂购入甲材料6000千克，每千克30元，价款180000元；购入丙材料50吨，每吨600元，价款30000元。材料验收入库，货款尚未支付。借：原材料——甲材料180000——乙材料30000贷：应付账款——红旗工厂2100005月29日（3）用银行存款偿还本月欠红旗工厂的部分货款110000元，偿还兴华工厂货款10000元。借：应付账款——红旗工厂11000——兴华工厂9000贷：银行存款119000【要求】开设应付账款的总账及明细账并进行登记【分析】1．题目要求登记的

5、账户是什么？——应付账款2．应付账款的明细科目分别是什么？——红旗工厂、兴华工厂3．每一笔业务登记几个账户？——既要登记总账也要登记明细账4．总账和明细账登记时间一样吗？——一样5．总账和明细账登记方法一样吗？——一样6．总账和明细账登记金额相等吗？——一样第三节总分类账户与明细分类账户的平行登记第三节总分类账户与明细分类账户的平行登记第三节总分类账户与明细分类账户的平行登记第三节总分类账户与明细分类账户的平行登记二、总分类账户和明细分类账户的平行登记第三节总分类账户与明细分类账户的平行登记(一)平衡登记的要点平衡登记的要点方向相同金额相等依据相同期间相同●●●●●平行登记要点：1．依据

6、相同对发生的经济业务，都要以相关的会计凭证为依据，既登记有关总分类账户，又登记所属明细分类账户。2．方向相同对每项经济业务在记入总分类账和明细分类账时，记账方向必须相同。3．期间相同对每项经济业务在记入总分类账和明细分类账的过程中，可以有先有后，但必须在同一会计期间（如同一个月、同一个季度、同一年度）全部登记入账。4．金额相等记入总分类账户的金额应与所属明细账户的金额合计相等。第三节总分类账户与明细分类账户的平行登记二、总分类账户和明细分类账户的平行登记第三节总分类账户与明细分类账户的平行登记(二)总分类账户和明细分类账户之间的平衡关系总分类账户借方发生额＝所属各明细分类账户借方发生额之

7、和总分类账户贷方发生额＝所属各明细分类账户贷方发生额之和总分类账户借方余额＝所属各明细分类账户借方余额之和总分类账户贷方余额＝所属各明细分类账户贷方余额之和●●●●●三、总分类账户和明细分类账户的平行登记方法第三节总分类账户与明细分类账户的平行登记登记期初余额登记总分类账户及其明细分类账户总分类账户和明细分类账户的平行登记方法对账和结账●●●●●P38实训十三P38实训十二（原材料总分类账及明细分类账的平行登记）第三节总分类账户与明