国家科技部科研项目结题审计

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1、国家科技部科研项目结题审计内部资料注意保存（一）科研项目结题审计的相关规定（二）审计的具体要求及重点（三）科研经费开支范围及注意事项（四）课题结题财务验收的八类问题（五）科研项目结题审计需提供的资料（六）财务验收申请报告编写内容及纲要。结题审计培训的几个内容重点一、科研项目结题审计的规定（一）财务验收审计注意的三个原则1、目标相关原则课题经费支出应以课题任务目标为依据，各项费用支出总量、强度与结构等符合课题任务的规律和特点。严禁使用课题经费支付各种罚款、捐款、赞助、投资等，严禁以任何方式变相谋取私利。2

2、、政策相符原则课题经费支出和经费预算执行应符合国家财务政策和各科技计划经费管理制度的相关规定，以及课题预算书承诺的有关事项。3、经济合理原则课题经费使用和支出要勤俭节约，要严格按照经费开支的范围和标准执行，预算执行应经济、合理、高效。4、审计以课题经费预算执行的合规性为重点。（1）审查有没有经费管理办法中明确规定不能开支的支出列入了课题经费支出。（2）经费支出上是否存在超范围、超标准支出的情况。（3）有没有将课题执行期以前年度的费用支出列入课题经费支出。1、要求对科研经费进行逐笔审查审计对开支的科研经费

3、实行逐笔审查，课题经费支出每笔会计凭证都要进行翻阅，对大额支出票据要进行复印，作为审计工作底稿主要内容。单笔支出在5000元以上的要复印取证，并结合制度规定，审查支出内容及票据的真实性，对课题的合作研发单位视情况进行追踪审计。二、审计的具体要求及审计重点2、审计对科研经费的核算要求科研经费由专项资金和自筹资金两部分组成。科研项目相关管理文件规定科研经费必须单独建账，专项资金与自筹资金应“分别”进行独立核算。构成固定资产的仪器设备等是否按相关规定转固定资产。专项资金重点审查专项资金的预算执行情况、使用范围

4、是否符合相关管理文件的规定、有无违规转拨、挤占、挪用、虚假开支等情况。自筹资金审查是否按预算书、任务书的承诺额度到位，且配套的自筹资金必须为现金，不得以房屋、设备等实物及无形资产作为配套资金，配套资金的拨付必须按照预算约定与专项经费使用同步同比例到位和使用。（这条规定执行起来都有一定难度）2、审计对科研经费的核算要求科研项目相关管理文件规定科研经费只能用于：设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费、管理费、其他

5、费用等共计12个科目。每个科目的具体开支范围一定要相符。三、科研经费开支范围的规定及注意事项指在课题研究开发过程中购置或试制专用仪器设备，对现有仪器设备进行升级改造，以及租赁外单位仪器设备而发生的费用。审计时，要与《课题预算书》对照进行逐项、逐个清查，审核确认预算内购置的设备是否已经购置，是否有预算外购置设备，是否为课题研究周期内购买/试制的设备，有无用其他费用购买的设备来顶替、挤占专项经费等行为，预算超支情况。（1）设备费是指在课题研究开发过程中消耗的各种原材料、辅助材料等低值易耗品的采购及运输、装卸

6、、整理等费用。审计时，要与《课题预算书》对照进行逐项、逐个清查，审核确认预算内购买的材料是否已经购买，是否存在与课题研究工作无关的材料费用支出，预算超支情况。（2）材料费是指在课题研究开发过程中支付给外单位（包括课题承担单位内部独立经济核算单位）的检验、测试、化验及加工等费用。审计时，要与《课题预算书》对照进行逐项、逐个清查，审核确认是否为预算内测试化验加工费用，大额费用的审批手续是否完备，签订的合同或协议是否规范，有无预算超支情况。（3）测试化验加工费是指在课题研究开发过程中相关大型仪器设备、专用科学

7、装置等运行发生的可以单独计量的水、电、气、燃料消耗费用等，要与《课题预算书》对照进行逐项、逐个清查，审定是否为预算内应支付的款项，预算超支情况。（4）燃料动力费是指在课题研究开发过程中开展科学（试验）、科学考察、业务调研、学术交流等所发生的外埠差旅费、市内交通费用等。审计时，应参照《中央国家机关和事业单位差旅费管理办法》（财行[2006]313号）规定的差旅费的开支范围和标准，预算超支情况。差旅费报销人员必须是项目组成员。（5）差旅费是指在课题研究开发过程中组织开展学术研讨、咨询以及协调项目或课题等活动

8、而发生的会议费用。课题承担单位应严格控制会议规模、会议数量、会议开支标准和会期。审计时，应参照相关文件规定的会议费的开支范围和标准进行审计。会议费报销要有会议通知书、签到表等，发票上写明食、宿、场租等明细金额。（6）会议费是指在课题研究开发过程中课题研究人员出国及外国专家来华工作的费用。审计时，973计划课题应事先报经首席科学家审核同意。863计划课题应事先报经项目总体专家组或项目牵头（主持）单位审核同意，支撑计划课题应报经项目组织单位审核