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1、经理人财务素养主讲人：陈光一天搞懂财务课程目标我能读懂财务报表了!我知道如何做好财务管理了!我知道企业财务问题出在哪里了!我知道能把财务管理与本部门工作有机协调起来了!课程目标陈光教授中央财经大学经济学院副教授有着丰富实战经验的他，曾在黑龙江省国税局从事纳税检查工作达十年，后在中央财经大学从事税收教学工作。曾为IBM、国家税务总局、中国石油总公司、中国民生银行等几十家大中企业主讲过企业财务管理、风险控制、税收筹划等课程课程安排企业、经理人与财务解析财务报表-资产负债表/损益表企业经营绩效分析企业现金流分析企业健康状况诊断企业健康增长模式分析财务报表能
2、够帮非财人(外行人)做哪些事情？信息功能以数字的形式详细准确地记录和披露企业的财务状况和经营结果1、原始记录总得有吧2、企业挣不挣钱我得知道吧3、企业产值我得心里有数吧4、企业资本结构我得理解呵成本功能正确地计算和说明企业生产产品、提供服务的成本，有一套完善的核算方法1.成本怎么算的?2.成本报表怎么读?3.标准成本的制定?4.成本预算的编制与控制管理功能(我去管谁?)1.通过对财务报表的分析,加强内部控制，防止工作错弊，保征资产安全2.运用财务比率分析，探讨经营得失，不断改进管理3.运用财务预算,规划利润，寻找最有利的产销途径4.运用财务模型探讨业
3、务模式，拟定经营策略决策-投资项目评估项目能否赚钱？能赚多少钱？什么时候开始赚钱?钱能赚多久？计划–财务预算财务预算是企业经营计划的数字化，它用数字的形式集中而系统地反映企业在未来一定期间的全部经济活动及成果，是企业在特定时期内经营状况的数字化模拟配置–合理分配资源通过将各种假设和前提条件输入财务预测分析系统，可以帮助经理人找出最佳业务模式，从而合理配置企业内各种资源，合理安排人、财、物的使用控制–动态监控财务预算又是一种动态管理工具，通过分析预算与实际数字之间的差异可以对公司经营计划在执行过程中出现的偏差及时进行调整和修正通过对财务数据的分析，找出
4、企业经营过程中存在的问题，及时加以改进考核–“秋后算账”运用财务预算，可将企业的经营目标分解为一个个具体的、可以衡量的作业目标，并落实到每个部门和员工财务数字是考核企业经营绩效、也是经理人对各部门、员工进行奖罚的重要依据，同时还是制定新目标的基础课程安排企业、非财人与财务解析财务报表-资产负债表/损益表企业经营绩效分析企业现金流分析企业健康状况诊断企业健康增长模式分析财务报表的结构资产负债表2004年12月31日损益表现金流量表资产负债表2005年12月31日透视企业财务状况资产负债表家具20,000装修费10,000房租押金6,000现金114,0
5、00资本金150,000钱花在哪里？投入的钱练习一分析150,000150,000占用资金用在何处来源资金来自何处资产权益资产负债表基本结构长期资产:家具20,000装修费10,000流动资产:现金114,000房租押金6,000股东权益:资本金150,000资产权益练习一答案150,000150,000长期资产:家具20,000装修费10,000流动资产:现金114,000房租押金6,000股东权益:股本150,000资产权益一月底资产负债表150,000150,000长期资产:家具20,000装修费10,000流动资产:现金99,000应收款8,
6、000存货10,000房租押金6,000股东权益:股本150,000资产权益两边不平怎么办?153,000150,000?1-2月损益表收入:8元X300024000成本:5元X3000(15000)费用:(6000)-------------利润:3000长期资产:家具20,000装修费10,000流动资产:现金99,000应收款8,000存货10,000房租押金6,000股东权益:股本150,000利润3,000资产权益二月底资产负债表153,000153,000流动资产管理-现金会计准则规定：现金和各种存款应按实际收入和支出数记帐注意：不得坐支
7、现金，收支两条线问题：一个企业帐户里的现金是否越多越好？应收帐款管理指标回款额-应收款帐龄分析表过期应收帐款的比例坏帐的比例坏帐准备的提取-按应收帐款帐面余额提取-根据发生坏帐的概率提取流动资产管理-存货存货的内容：-原材料-在产品-产成品-包装物-备品、备件-低值易耗品存货计价方法：-先进先出法-后进先出法-平均成本法长期资产:家具20,000装修费10,000流动资产:现金99,000应收款10,000存货8,000其它应收款6,000股东权益:股本150,000利润3,000资产权益对流动资产的规范化表述153,000153,000长期资产:家
8、具20,000装修费10,000特许经营权80,000流动资产:现金19,000其它应收款6,000存货10
