税法与税务会计概述

《税法与税务会计概述》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、福建江夏学院会计系郑开焰主讲E-mail:cjxzky168@fsa.gov.cn9/5/20211税法与税收会计讲义几个问题为什么要开设本课程？其地位如何？你能举出发生在你身边的税收事项吗？税务会计对企业损益影响大吗？通过本课程学习有什么期望吗？9/5/20212税法与税收会计讲义创造财富侵蚀财富（某集团公司案例）9/5/20213税法与税收会计讲义本课程主要内容简介纳税基础与税务会计概述增值税及会计处理消费税及会计处理营业税及会计处理企业所得税及会计处理个人所得税及会计处理其他税种简介及会计处理税务筹划简介第一页最后页下一章9/5/20214税法与税收会

2、计讲义本课程特点及教材说明一、本专题特点政策规定多且变化快内容繁琐实用性强二、教材使用说明（以课件补充教材的滞后性）第一页最后页下一章9/5/20215税法与税收会计讲义本课程重点与难点一、增值税的计算与申报二、企业所得税的计算与申报9/5/20216税法与税收会计讲义上好本课程的思路1、融入最新的税收法规2、案例教学贯穿本课程的始末3、实践环节增强同学的感性认识4、趣味教学以调动学习积极性9/5/20217税法与税收会计讲义第一章纳税基础及税务会计概述本章主要内容：第一节纳税基础1、税收产生的条件、特征、性质、职能2、税收制度及其构成要素3、税收征收管理制

3、度基本内容4、税收负担与税收效应第二节税务会计概述9/5/20218税法与税收会计讲义本章教学目的与帐重点难点本章教学目的：通过本章学习，熟悉和了解税收产生的条件、特征、性质、职能、税收制度及其构成要素、税收征收管理制度基本内容、税收负担与税收效应及税务会计。本章重点难点：税收征收管理制度的基本内容。9/5/20219税法与税收会计讲义第一节纳税基础一、税收产生的条件、特征、性质、职能1、条件：国家的产生与存在（物资基础、国家凭借政治权力参与分配）私有财产的出现和发展（是税收产生的经济基础）第一页最后页下一章9/5/202110税法与税收会计讲义第一节纳税基

4、础2、基本特征（1）强制性：凭借政治权力依照税法规定强制征收,强制性权利和义务。（2）无偿性：构成国家财政收入、不付任何报酬、也不偿还。（3）固定性：税收是法律形式存在，对纳税对象、税目、税率、征收范围、纳税期限等都有规定且较为稳定。第一页最后页下一章9/5/202111税法与税收会计讲义第一节纳税基础3、税收的性质具有鲜明的阶级性第一页最后页下一章9/5/202112税法与税收会计讲义第一节纳税基础4、税收的职能（作用）（1）组织收入、积累资金（占财政收入90%）（2）通过税务监督、促进遵纪守法（3）维护国家权益、促进对外经济交往（4）调控经济、促进国民经

5、济健康发展调节供给与需求之间的矛盾调节产业结构、调节生产与消费调节企业利润第一页最后页下一章9/5/202113税法与税收会计讲义第一节纳税基础5、税收的定义是国家为实现其职能凭借政治权力，按照税法规定对一部分社会产品和国民收入进行征收、以取得财政收入的一种行为。第一页最后页下一章9/5/202114税法与税收会计讲义6、税收与税法的区别（1）税法是税收的法律表现形式（2）税收是税法所确定的具体内容第一页最后页下一章9/5/202115税法与税收会计讲义第一节纳税基础二、税收制度及其构成要素1、税收制度（税制）：是指国家各种税收法令和征收办法的总称。包括各种

6、税收法规、暂行条例、实施细节、税收管理制度等。2、设计税收制度的原则（1）公平原则（收益原则、纳税能力原则及两者对比原则）（2）税制设计效率原则（最低税收成本取得最大的税收收入），经济和行政效率。（3）税收稳定原则：减少经济波动和确保经济平衡增长。第一页最后页下一章9/5/202116税法与税收会计讲义3、税收制度构成要素纳税义务人（纳税主体）课税对象（征税客体即计税依据、税源、税本）税目（征税对象的具体化）税率（定额税率、比例税率、累进税率）纳税环节纳税期限减免税（鼓励扶持政策）纳税地点罚则（法律责任）附则（税法的解释权及生效时间）第一页最后页下一章9/5

7、/202117税法与税收会计讲义第一节纳税基础三、税收征收管理制度基本内容1、《征管法》颁布与修订（主席令）1992年9月4日通过93年1月1日实施1995年2月28日第一次修订2001年4月28日第二次修订该年5月1日实施2、适用范围：税务机关征收的各种税收的征收管理第一页最后页下一章9/5/202118税法与税收会计讲义第一节纳税基础3、现行《征管法》的基本框架共有6章94条（1）总则（2）税务管理（3）税款征收（4）税务检查（5）法律责任（6）附则第一页最后页下一章9/5/202119税法与税收会计讲义第一节纳税基础4、《征管法》实施细则内容2002年

8、10月15日实施（国务院令）9章113条（1）总则适