经营计划与预算管理图表

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1、出自《经营计划与预算管理》（王忠宗）P1—6图表1—2计划的种类与内容计划的类型执行者一般的内容策略性计划高阶主管（董事长、总经理、副总经理）企业目标经营目标功能性计划中介主管（协理、经理、处长、厂长）部门计划（年度、季、月）作业性计划基层主管（课长、班长）例行计划（每周、每日）P1—10范例1—2某电子材料公司年度运营目标1、营业额：1840120千元2、税前利润：286638千元（EPS=4.28）3、资金管理（1）存货周转天数低于87天（2）应收账款周转天数低于95天4、绩效管理（1）原物料采购成本降低5%以上（2）生产力提升10%以上5、环保零纠纷，工安零事故

2、P1—36图表2—2共同目标与自设目标企业总目标（短期目标）部门1共同目标自设目标共同目标共同目标部门2部门3自设目标自设目标P1—45图表2—8利润计划项目预算目标成本降低金额占销货收入的比率销货收入销货成本销货毛利推销费用管理费用净益（损）50亿48亿2亿3.5亿1.5亿（3亿）50亿45.5亿4.5亿3亿1.5亿05%1%6%P1—45图表2—9目标分派总目标总经理本年度营业结果无亏损单位目标生产部副总经理、厂长、处长降低制造成本2.5亿业务部副总经理、总理降低推销费用0.5亿行政部副总经理、经理维持管理费用1.5亿个别目标生产部、业务部、行政部所属各课依照单位

3、目标达成在设定的成本或费用下的产量、销货收入及服务P1—46图表2—10目标体系图总经理甲生产部A厂长A课长降低费用6%1降低费用5%1—1降低可控1-1-1节（节省3亿元）（节省2.5亿元）制制造费省电力费用用1亿元0.5亿元2降低销售费1—2降低直接原料0.5用1%（节省亿元1—1—2采用0.5亿元）自动化机器B厂长节省加工1—3降低可控费用0.1制制造费元3维持管理费用0.8亿元B课长用1.5亿1—1—3改善节省燃料费1—4节省直接用0.4人工费用亿0.2亿元C课长P1—65图表3—2预算编制作业关联图产品政设库策备存用料材料能状预算成本推销及管力况理费用预算售

4、价营产生损政业销产用人人工制造成本益策预目预预算成本预算预算标算计销售途资径制造制造研究发展金费用费用费用预算预扩设预算估建备计改划善促销计财务费用划预算