生产型企业出口退税的账务处理

《生产型企业出口退税的账务处理》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、生产型企业出口退税的账务处理2009-05-0214:23L高飞

2、分类：财务税务

3、浏览15367次我企业是生产型企业有进出口权。4月第一次出口。请教各位：本月允许抵扣的进项税89896.36元，内销产品取得销售额348682.09元，出口货物销售额折合人民币19795.08元。上期没有留抵税款。增值税率17%，退税率9%。4月如何进行账务处理？5月份呢？问题补充：4月份确认收入时，借：应收账款19795.08贷：主营业务收入—外销货物19795.08剩余的8%转成本，借：主营业务成本—自营出口成本1583.61贷：应交税金—应缴增值税—进项税额转出1583

4、.614月份是不是只做这两笔分录？5月份申请退税时，借：其它应收款—应收退税款贷：应交税金—应缴增值税—出口退税（怎么计算？）还有下面这个分录用做吗？借：应交税金—应缴增值税（出口抵减内销产品应纳税额）贷：应交税金—应缴增值税—出口退税（怎么计算来的？）我有更好的答案会计分录：4月份税率差：19795.08*8%=1583.61应纳增值税：348682.09+1583.61-89896.36=260369.34（有应纳税额，就不会产生退税情况，仅免抵）你上面4月的分录是对的（免抵的情况）5月份的时候，要看你收到4月份申报的单证收齐了多少份，如果全部收齐，则

5、：借：应交税金—应缴增值税（出口抵减内销产品应纳税额）1781.56（19795.08*9%）贷：应交税金—应缴增值税—出口退税1781.56这里的1781.56即出口免抵退税额。（退的情况）假设4月份增值税留抵，5月份收齐4月份所有单证，这时，如果留抵>1781.56则退税为1781.56，如果留抵<1781.56则退税为留抵数字，就要做：借：银行存款贷：应交税金—应缴增值税—出口退税没退完的部分仍然做：借：应交税金—应缴增值税（出口抵减内销产品应纳税额）贷：应交税金—应缴增值税—出口退税急求！请教出口退税的账务处理。2012-09-0208:05庭前看

6、云卷云舒

7、分类：财务税务

8、浏览479次我单位出口货物一批，7月出的港，8月开发票，发票为2000美元。假设7月31日结汇，汇率6.55=2000*6.55。8月31日开发票2000美元，当日汇率中间价6.3449。我应该如何做分录，如何处理凭证，是做增值税——出口销项税吗，还是进项税转出？税务局按每月月初1号的汇率填表。这个有什么影响吗，处理账务应该分别按哪天的呢，求教高手！2012-09-0208:44出口货物退（免）增值税的帐务处理1、外贸企业出口货物退增值税的帐务处理（1）一般贸易自营出口方式下采购货物时，借商品采购应交税金——应交增值税（进项税额）

9、贷银行存款等验收入库后，借库存商品贷商品采购报关离境后，借应收外汇帐款贷出口销售收入申报出口退税时，借应收出口退税（增值税）贷应交税金——应交增值税（出口退税）同时商品购进增值税专用发票上记载的增值税额与按退税率计算的应退增值税金之间的差额，作借出口销售成本贷应交税金——应交增值税（进项税额转出）收到退税款时，借银行存款贷应收出口退税（增值税）发生退关、退货作相反的会计处理。定期结转商品成本和其它往来帐款会计处理略。（2）一般贸易委托出口方式下发出委托销售商品时，借库存商品——委托销售商品贷库存商品收到代销清单或出口单证时，借应收帐款（代销款）贷出口销售收

10、入收到代销货款时（扣除手续费）借银行存款销售费用——代销手续费贷应收帐款申报出口退税时，借应收出口退税（增值税）贷应交税金——应交增值税（出口退税）同时，商品购进增值税专用发票上记载的增值税额与按退税率计算的应退增值税金之间的差额，作借出口销售成本贷应交税金——应交增值税（进项税额转出）收到退税款时，借银行存款贷应收出口退税（增值税）发生退关、退货作相反的会计处理。定期结转商品成本和其它收款往来会计处理略。关于汇率问题：新会计准则对折算汇率的规我国旧会计制度规定所有与外币业务有关的账户，应当采用业务发生时的汇率，也可以采用业务发生当期期初的汇率折算。但是随

11、着我国浮动汇率的制度建立，人民币汇率不再固定不变，而是根据外汇市场供求和国际主要货币之间汇率的变化自主浮动。《企业会计准则第19号—外币折算))(以下称新会计准则)为了适应这一新发展，充分借鉴了国际会计准则，引入了“近似汇率”的概念，规定了两种折算汇率，即:即期汇率和即期汇率的近似汇率。用于记账的即期汇率，通常是指中国人民银行公布的当日人民币外汇牌价的中间价。企业发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，应当按照交易实际采用的汇率(即银行买人价或卖出价)折算。即期汇率的近似汇率，是指按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率，通常采用当期平

12、均汇率或加权平均汇率等。在现今汇率快速变动的情况下，企业应当严格按