5.8成本费用支出的审核规范

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1、5.8成本费用支出的审核规范1、目的：为了规范公司成本费用支出的审核要求，提供可供操作的审核程序，有效控制成本费用，特制定此规范操作；2、适用范围：一线营业部门、二线管理部门；3、操作规范：3．1审核“支付证明单”的规范：3．1．1审核报帐人填写“支付证明单”是否用墨水笔或签字笔，内容和金额不能涂改括擦，填写日期应为当天报帐日期，摘要及用途应为公司报销范围之内；3．1．2审核金额与所附单据是否一致，金额大小写必须填写，并且相互一致；3．1．3报帐人应在“报销人”栏签名，部门经理应在“主管人”相应栏签名确认，并在“科目”处注明报销部

2、门；3．1．4审核费用发生五天内必须报销，依据原始凭证日期超过期限不予受理；3．2特殊费用的报销还需经相关部门和人员签名确认审核如下：3．2．1货物受损的赔款是否有客服部的赔款专员提供保险公司已赔付的证明或有丢货证明和相关部门权限范围内的书面审批附件(包括片区总监、财务部总监或经理以及法务部门和总经理)；3．2．2退货及免费的支出必须有查询证实及部门主管签名确认，片区营销总监审批，片区营销总监权限外的退货及免费支出由财务经理审核、总经理审批；3．2．3部门工资和员工风险金的支付、各部门权限范围外的坏帐、呆帐由财务总监核总经理审批。

3、其中：部门工资、员工补贴和员工风险金的支付同时必须有总经办主任签名确认；权限范围内的呆坏账处理由片区总监审核（单票200元以内，月总额不超过2000元；）并报财务经理审批；权限外的呆坏账必须由部门经理提交书面材料（含括运作查询部门、网络管理部门的签名确认）经片区总监审核，报财务总监、法务部门批核，最终由总经理审批；3．2．4个人的手机话费在指标范围内报销，由公司统一支付的手机话费超额部分由个人承担；回公司开会的交通费用由总经办主任签名确认才能计入公司费用；部门费用超额部分报销，由片区总监、财务总监审核、报总经理审批。3．2．5.各

4、类奖励性支出按公司职能部门的权限提交：100以内的由总经办主任审批；200元以内的由总经办主任和财务总监审批；权限范围外的奖励性支出由总经办主任、财务总监审核后报总经理审批。为有效控制成本费用，总经理在批核前需经财务部确认；3．2．6.外航成本的支出还需经运作部操作人员、财务审核专员确认，运作部主任或部门经理签名后才能支出；3．2．7广州、东莞和深圳片区的车辆费用由片区车辆调度员签名确认；3．2．8部门间代付费用的必须经承担费用的部门经理和该部会计签名同意才能支付，否则由付款部门自行承担费用；3．2．9公司人员出差报销根据“出差报

5、销制度”严格审核报帐；3．2．10常用低值易耗品的购置必须填写“申购单”，总经办统一采购，并按“采购审批报销程序规范”操作。各部门采购的零星物品要求使用部门签收才能确认报销；部门设备的维修则要求部门在“维修申请单”上验收之后才能报销。3．2．11资本性支出的审核：3．2．11．1固定资产的购置必须填写“申购单”，由总经办主任、财务总监审核，总经理审批。3．2．11．2公司对外投资按签定协议的出资比例划拨款项，由财务总监审核、总经理审批。但必须取得对方单位的收据凭证；3．3部门会计对所有支出单据进行审核，并签名确认，财务人员认为不合

6、理的费用支出有权拒绝签名；3．4一线营业部门超过5000元以上的费用支出必须先报总部稽核员审批后，部门财务会计和出纳才能签名确认和支付；二线管理部门的成本、费用支出除部门会计签名确认后，也必须由稽核员最终签名审批；3．5．财务部出纳根据有效的支付证明单（必须同时有报销人、证明人、部门经理和会计和稽核员签名才能生效）付款，并签名确认，手续不齐出纳有权不予付款；3．6．除一般的经营性借支（如发货、提货费、车辆路桥费、油费和购买办公用品等）稽核员可以审批支出外，公司不允许其他形式的款项借支及其他人员无权审批借支款项；借款人必须注明借款预

7、计归还日期，否则财务人员有权不予受理；3．7.财务出纳员或部门兼职出纳员负责借款按时归还的催收工作；3．8．涉及签名确认的相关人员对自身的行为负责，发现营私舞弊者按付款单据票面金额的10倍扣罚。