现代企业财务管理中的税收筹划问题

《现代企业财务管理中的税收筹划问题》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、财会研究•AccountingResearch现代企业财务管理中的税收筹划问题李献莉（中储发展股份有限公司洛阳分公司，河南　洛阳　471000）【摘要】税收筹划是实现企业财务管理目标的一种有效手段。本文首先税事项做出不同规定。同时，国家、行业税收优惠政策为税收说明了税收筹划的概念及特点，其次分析了税收筹划的必要性和可行筹划也提供了前提条件。我国自加入WTO以来，正日趋与国际性，最后从宏观和微观两个方面就税务筹划在企业财务管理中的应用作接轨，在国外已实施税收筹划多年的情况下，我国税收筹划发了详细论述。展的空间也是有的。【关键词】税收筹划；财务管理

2、；应用3.法律上的认可。这是开展税收筹划的一个重要原因。如果国家的法律对税收筹划不认可，认为这种行为属于偷税的范围，就会严加阻止，从而阻碍税收筹划的历史进程；相反，如税收筹划(Tax-planning)是指纳税人在法律规定的范围果该国对税收筹划的这种行为表示认可，则税收筹划的步伐就内，通过对经营、投资、理财活动事先进行筹划和安排，最大会加快。在现代社会中，由于企业进行税收筹划有助于国家实限度地利用税收优惠条件，选择最优的纳税方案，以达到税负现调节社会经济的政策目的，通常会鼓励企业税收筹划，很少最小化目标的税收规划。税收筹划是企业财务管理的一部分

3、，会出现法律禁止税收筹划的情况。其实质是依法合理纳税，最大程度地降低纳税风险，以求企业4.会计实践的灵活性。在某些会计方法的选择上，会计人经济利益的最大化。具有合法性、合理性、筹划性、目的性等员拥有一定的自主权。如：现行会计制度对固定资产的预计使特征。筹划的本身是一种程序，其步骤是以假定目标为起点，用年限和预计净残值没有做出具体的规定，只要求企业根据固然后定出策略、政策以及详细内部计划，以求目标之达成。由定资产的性质和消耗方式，合理确定固定资产的预计使用年限此可见，筹划不是采取行动本身，而是决定做什么、何时做、和预计净残值，并将此作为会计人员的

4、自由裁量权，由企业来如何做、由谁来做的过程。决定。这样企业便可根据自己的具体情况，选择对企业有利的税收筹划不同于偷税、漏税、逃税或抗税。合法性是企业固定资产折旧年限来计提折旧，以此达到节税目的。一般情况税收筹划的前提；实现企业总体税负最小是企业税收筹划的目下，在企业创办初期且享有减免税优惠待遇时，企业可以通过的；制定不同的纳税方案并进行测算、比较、选择和实施是企延长固定资产折旧年限，将计提的折旧递延到减免税期满后计业税收筹划的途径与方法。入成本，从而获得节税的好处。而对于没有享受减免税优惠政策的企业来说，缩短固定资产折旧年限，往往可以加速固定资

5、一、税收筹划的必要性和可行性产成本的回收，使企业后期成本费用前移，前期利润后移，从而获得延期纳税的好处。同时，一些会计准则还赋予了会计人员一定的职业判断空间。比如：重要性原则，谨慎性原则等。（一）现代企业进行税收筹划的必要性1.有助于提高现代企业的经营管理水平和会计管理水平。二、税收筹划在企业财务管理中的应用资金、成本(费用)、利润是企业经营管理和会计管理的三大要素，税收筹划就是为了实现资金、成本(费用)、利润的最优效（一）宏观方面税收筹划的措施果，从而提高企业的经营管理水平。企业进行税收筹划离不开1.全面提高财务人员素质，培养企业正确的纳税意

6、识会计，会计人员既要熟知会计法、会计准则、会计制度，也要财务人员应当走出以账论账的狭小天地，积极参与继续熟知现行税法。企业设账、记账要考虑税法的要求，当会计处教育，努力把自己培养成复合型人才，使财务信息尽可能充分理方法与税法的要求不一致或允许进行会计政策、会计方法的的发挥作用。现代企业应当自觉地把税法的要求贯彻到企业的选择时，财务会计与税务会计可以分离，正确进行纳税调整，各项经营活动中去，树立正确的纳税意识和合法的税收筹划观正确计税，正确编报财务报告，并进行纳税申报，从而也有利念，采用理智的方式，合理安排经营活动。准确把握税法，全于提高企业的会

7、计管理水平，发挥会计的多重功能。面了解与投资、经营、筹资活动相关的税收法规、其他法规以2.有助于提高企业的偿债能力，实现企业价值最大化。及处理惯例，深入研究掌握税法规定和充分领会立法精神，才一方面，企业纳税具有强制性，必须支付，从而加大了企业现能使税收筹划活动避免避税之嫌。金流出的数量；另一方面，企业可以通过税收筹划降低纳税金2.建立健全相关的税收法律制度额，尽可能地减少企业的现金支出，避免出现现金不足，从而目前，我国实行多种税收优惠政策，不同的税率形成了企业达到增强企业偿债能力的目的。税收筹划可以减少纳税人税收避税的外在诱因；由于《税收征管法

8、》存在疏漏，又为纳税人避成本，可防止纳税人陷入税法陷阱，不缴不该缴付的税款，有税提供了便利条件。如纳税人利用领取营业执照开始经营与税务利于纳税人财务利