2010年度(CPA)注册会计师全国统一考试《审计》模拟试题及答案

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1、2010年度（CPA）注册会计师全国统一考试《审计》模拟试题及答案一、单项选择题（本题型共6大题，20小题，每小题1分，本题型共20分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。）（一）A注册会计师负责对甲公司2010年度财务报表进行审计。在加强业务质量控制和遵循职业道德方面，A注册会计师涉及到下列事项，请代为做出正确的专业判断。1．会计师事务所应当为项目委派具备专业胜任能力并能够遵守职业道德的人员。对每项业务，会计师事务所应当至少委派（），并清楚

2、界定这一人员的职责，确保这一人员具备相关的权限，同时，将这一情况与这一人员本人及客户管理层和治理层进行充分沟通，保证业务的顺利开展，提高审计的效率和效果。A．一名关键项目合伙人B．一名项目质量控制复核人员C．一名签字注册会计师D．一名项目负责人2．会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不得超过（）年，在每个周期内，对每个项目负责人，至少检查（　　）项已完成的业务。A．3；1B．2；1C．1；1D．1；33．会计师事务所如果对某一涉及公众利益的审计客户及其关联实体收取的全部收费连续（）年超过事务所全部收费的（），要求在发表审计意

3、见之前或之后进行复核。A．3；15%B．2；15%C．1；15%D．1；50%4．会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证会计师事务所及其人员遵守职业道德规范。会计师事务所应当（）年至少（）次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。A．3；1B．2；1C．1；1D．1；2（二）在了解S公司内控时，ACPA了解到下列事项：S公司规定应由出纳员×××以外的人员核对银行存款日记账和银行对账单，编制银行存款余额调节表，并提交给财务经理×××复核，财务经理×××在银行存款余额调节表中签字作为其复核的证据。ACPA随机抽取S公司

4、2010年4月银行存款余额调节表进行检查，发现该调节表由出纳员×××编制，财务经理×××已复核该调节表并签字确认。ACPA向出纳员×××进行了解，她解释因会计主管×××临时出差，未安排由其他人员进行此项工作，她本人核对了银行存款日记账和银行对账单，并编制了银行存款余额调节表，她已将该调节表送交财务经理×××复核，但财务经理×××浏览后认为差异并不重大，随即签字并返还给她，并且，她认为其他月份也存在这样的情况。请代为A做出正确的专业判断。5．对于以上情况，下列ACPA的做法不正确的是（）。A．2011年4月2日，就该情况与财务经理和会计主管进行沟通

5、，并得到他们确认B．认为该项控制并未得到执行，不测试该控制活动运行有效性C．认为该项控制并未得到执行，测试该控制活动运行有效性D．认为该项控制并未得到执行，拟将该项内控重大缺陷列入与治理层沟通事项拟在执行货币资金实质性测试时详细检查调节事项，以获取足够的保证程度支持ACPA将发表的审计意见6．对S公司银行存款的控制活动与控制目标的关系，ACPA理解不正确的是（）。A．如果多项控制活动能够实现同一控制目标，CPA不必了解与该项控制目标相关的每项控制活动B．在某些情况下，某些控制活动单独执行时，并不能完全达到控制目标，这时CPA需要识别与该特定目标相

6、关的额外的控制活动，并对其进行测试，以获取达到控制目标的足够的保证程度C．为提高审计效率，如存在可以同时达到多个控制目标的控制活动，CPA可以考虑优先测试该控制活动D．如果某一项控制目标没有相关的控制活动或控制活动设计不合理，CPA应考虑被审计单位管理层的诚信（三）ABC事务所首次接受委托，承办V公司2010年度会计报表审计业务，并于2010年底与V公司签订审计业务约定书。注册会计师遇到以下事项，请代为做出正确的职业判断。7．鉴证业务涉及的三方关系人是指（）。A．注册会计师、委托人、被鉴证单位B．注册会计师、委托人、责任方C．注册会计师、责任方、

7、预期使用者D．注册会计师、委托人、预期使用者8．在分析管理层要求不实施函证的原因时，CPA应当保持职业怀疑态度，不考虑的因素是（）。A．管理层是否诚信B．是否可能存在重大的舞弊或错误C．替代审计程序能否提供与这些账户余额或其他信息相关的充分、适当的审计证据D．内部控制是否值得信赖 9．存货在盘点日与资产负债表日之间可能会发生变动。通常只有在被审计单位已就存货的变动设计并（）的时候，才足以达到审计目标。A．执行了控制测试B．执行了控制C．执行了风险评估D．执行了控制措施10．如果由于被审计单位存货的性质或位置等原因导致无法实施存货监盘，CPA应当考

8、虑能否实施（）替代审计程序，获取有关期末存货数量和状况的充分、适当的审计证据，以得出不需要提及审计范围受限的结论。A．检查被审计单位在盘