2012注册税务师《税法一》基础班讲义

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1、2012年注册税务师-税法一基础班讲义前　言2第一章　税法基本原理5第二章　增值税35第三章　消费税83第四章　营业税107第五章　城市维护建设税与教育费附加131第六章　资源税135第七章　车辆购置税142第八章　关税150前　言一、教材结构及今年变化　　（一）教材结构：　　2012年税法（Ⅰ）教材为8章,由两部分组成：　　第一部分；税法基本原理（第一章）　　第二部分：税收实体法－流转税（第二～八章）　　8章按重要程度划分：　　重要程度章节题型分值非常重要增值税、消费税、营业税除客观题外，计算题、综合题共40分，均出在这三章三章合计分数85～90分，占总

2、分数62%左右比较重要税法基本原理均出客观题，但题量多、分值大一般占20～25分，占总分数15%左右。重要资源税、车辆购置税、城市维护建设税、关税主要是客观题题型,但计算题、综合题也会涉及每章分数一般不超过10分，四章合计30～35分，占总分数25%以内　　（二）2012年教材变化内容　　总体情况：结构变化不大，增值税、消费税、营业税、资源税中有较多新增或变化政策：　　增值税：（1）增加了上海地区营业税改征增值税的适用税率内容；（2）增值税征税范围的特殊规定有调整，增加“资产重组有关增值税问题”及“融资性售后回租业务”的政策：（3）减免税中增加“促进节能服

3、务产业发展的增值税政策”；（4）删除“再生资源增值税政策”　　消费税：（1）新增对具体项目征免消费税规定；（2）成品油消费税具体政策细化；　　（3）关于计税价格核定权限。　　营业税：（1）调整起征点；（2）有些行业税收政策有变化；（3）有些行业税收优惠有变化。　　资源税：按新的《资源税暂行条例》进行了调整（销售额的确定方法、组价公式）。　　其他：第一、五、七、八章，无实质性变化。　　二、考试题型、题量　　题型（四种）单选多选计算综合合计题量40题30题2大题（每大题4小题）2大题（每大题6小题）90题分值40分60分16分24分140分总分140分　及格线

4、84分　　1.单项选择题：四选一，相对简单。　　【例题·单选题】（2011年）下列有关税收立法程序的说法，正确的是（　）。　　A.通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布　　B.税收法规的通过是采取表决方式进行的　　C.税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布　　D.税收规范性文件签发后，必须以公告形式公布　　[答疑编号3579000101]『正确答案』D『答案解析』选项A，税收法律案的公布，经过全国人大及常委会通过的税收法律案均应由国家主席签署主席令予以公布；选项B，国务院通过行政法规实行的是决定制，由总理最终决定，并由总理

5、签署国务院令公布实施；选项C，审议通过的税务规章，报局长签署后予以公布，在国家税务总局公报上刊登的税务规章文本为标准文本。　　2.多项选择题：五选二项以上，设计的题点较多，30题60分，多选、错选不得分，这类题型得分最难。　　【例题·多选题】（2011年）下列关于消费税纳税环节的说法，正确的有（　）。　　A.金店销售金银饰品在销售环节纳税　　B.啤酒屋自制的啤酒在销售时纳税　　C.白酒在生产环节和批发环节纳税　　D.销售珍珠饰品在零售环节纳税　　E.成品油税费改革后，在零售环节纳税　　[答疑编号3579000102]『正确答案』AB『答案解析』选项C，白酒

6、在批发环节不征收消费税；选项D，珍珠饰品在零售环节不征收消费税；选项E，成品油税费改革后，纳税环节在生产环节（包括委托加工和进口环节）。　　3.计算分析题与综合题：主要测试考生分析问题和处理问题的能力，考核知识点多，解题步骤多，难度相对较大。但由于计算分析题与综合题是分步骤设问，在解答过程中，考生只要一步一步按照所设问题答题，仍可保证完整而清晰的答题思路。　　年份计算题综合题2011年1.农机生产企业1.化妆品厂2个月业务（含出口）2.房地产公司2.卷烟生产企业和卷烟批发企业2010年1.建筑公司1.化妆品厂2个月业务2.卷烟厂2.小轿车企业2009年1.

7、煤矿2个月的业务1.酒厂和批发企业两个单位2.日化厂2.综合性公司　　三、考试特点　　（一）均为选择题方式，答案均答在答题卡上面；　　（二）全面考核（章章有题，覆盖率100%），重点突出。　　教材分为8章，试题中最多一章考40分左右（如增值税、营业税曾出现过），最少一章考6分左右。　　现将近三年各章分数情况归纳如下：　　一、原理二、增值税三、消费税四、营业税五、城建税六、资源税七、车辆购置税八、关税合计2011年1842262669761402010年2135302489761402009年2136252441488140三年平均20分37分27分24分6

8、分10分7分7分140分所占比例%（18－21分）15%（85－9