第09章 基金信息披露

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1、证券投资基金第九章基金信息披露零售客户部制作2目录第一节基金信息披露概述第二节我国基金信息披露制度体系第三节基金主要当事人的信息披露义务第四节基金募集信息披露第五节基金运作信息披露第六节基金临时信息披露第七节特殊基金品种的信息披露我国基金信息披露制度体系分为国家法律、部门规章、规范性文件与自律性规则4个层次。基金管理人、基金托管人是基金信息披露的主要义务人。4第一节基金信息披露概述一、基金信息披露的含义与作用基金信息披露是指基金市场上的有关当事人在基金募集、上市交易、投资运作等一系列环节中，依照法律法规规定向社会公众进行的信息

2、披露。基金信息披露的作用主要体现在以下几个方面：（一）有利于投资者的价值判断（二）有利于防止利益冲突与利益输送（三）有利于提高证券市场的效率（四）有效防止信息滥用5基金信息披露概述二、基金信息披露的原则从内容方面的实质性要求和形式方面的技术性要求分析，基金信息披露的原则一般分为实质性原则和形式性原则。（一）实质性原则1.真实性原则。真实性原则是基金信息披露最根本、最重要的原则,它要求披露的信息应当以客观事实为基础，以没有扭曲和不加粉饰的方式反映真实状态。2.准确性原则6基金信息披露概述3.完整性原则4.及时性原则及时性原则要求

3、以最快的速度公开信息，体现在基金管理人应在法定期限内披露基金招募说明书、定期报告等文件，在重大事件发生之日起2日内披露临时报告。5.公平披露原则7基金信息披露概述（二）形式性原则1.规范性原则。要求基金信息必须按照法定的内容和格式进行披露，以保证披露信息的可比性。2.易解性原则。要求信息披露的表述应当简明扼要、通俗易懂，避免适用冗长、技术性术语。3.易得性原则。要求公开披露的信息易为一般公众投资者所获取。三、基金信息披露的禁止行为基金信息披露的禁止性行为具体包括以下情形：8基金信息披露概述（一）虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏

4、（二）对证券投资业绩进行预测（三）违规承诺收益或者承担损失（四）诋毁其他基金管理人、托管人或者基金销售机构四、基金信息披露的分类基金信息披露大致可以分为基金募集信息披露、运作信息披露和临时信息披露三大类。9基金信息披露概述（一）基金募集信息披露基金募集信息披露可以分为首次募集信息披露和存续期募集信息披露。首次募集信息披露主要包括基金份额发售前至基金合同生效期间进行的信息披露。存续期募集信息披露主要指开放式基金在基金合同生效后每6个月披露一次更新的招募说明书。（二）基金运作信息披露基金运作信息披露主要指在基金合同生效后至基金合同

5、终止前，基金信息披露义务人依法定期披露基金的上市交易、投资运作及经营业绩等信息。10基金信息披露概述基金运作信息披露文件包括：基金份额上市交易公告书、基金资产净值和份额净值公告、基金年度报告、半年度报告、季度报告。其中，基金年度报告、半年度报告和季度报告统称为“基金定期报告”（三）基金临时信息披露基金信息披露概述五、XBRL在基金信息披露中的应用（新增）（一）XBRL简介（二）基金信息披露应用XBRL的意义（三）信息披露中应用的XBRL概况12第二节我国基金信息披露制度体系2004年我国先后发布了与《证券投资基金法》配套的一系

6、列基金信息披露规章和规范性文件，进而形成一套新的基金信息披露制度体系。我国基金信息披露制度体系可以分为：一、基金信息披露的国家法律。我国法律对基金信息披露的规范主要体现在2004年6月1日起施行的《证券投资基金法》中二、基金信息披露的部门规章。基金信息披露的部门规章主要体现在2004年7月1日起施行的《基金信息披露管理办法》三、基金信息披露的规范性文件。基金信息披露的规范性文件主要包括基金信息披露内容与格式准则和基金信息披露编报规则四、基金信息披露的自律性规则13第三节基金主要当事人和信息披露义务在基金募集和运作过程中，负有信

7、息披露义务的当事人主要有基金管理人、基金托管人、召集基金份额持有人大会的基金份额持有人。一、基金管理人的信息披露义务对于基金管理人来说，主要负责办理与基金财产管理业务活动有关的信息披露事项，具体涉及基金募集、上市交易、投资运作、净值披露等各环节。1.向中国证监会提交基金合同草案、托管协议草案、招募说明书草案等募集申请资料。在基金份额发售3日前，将招募说明书、基金合同摘要登载在指定报刊和管理人网站上。14基金主要当事人和信息披露义务2.在基金合同生效的次日，在指定报刊和管理人网站上登载基金合同生效公告。3.开放式基金合同生效后每

8、6个月结束之日起45日内，将更新的招募说明书登载在管理人网站上，更新的招募说明书摘要登载在指定报刊上；在公告的15日前，应向中国证监会报送更新的招募说明书，并就更新内容提供书面说明。4.基金拟在证券交易所上市的，应向交易所提高上市交易公告书等上市申请材料。5.至少每周公告一次