财务经理分析样本

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1、财务经理分析报告作为本公司的财务经理，在进行了五个周期的运营模拟之后，将针对这五个周期的财务状况进行详细分析。本报告主要包含两个部分，一部分是对成本结构的详细分析，一部分是对资金状况的分析，其他损益分析rti经理助理给出详细分析。成本结构一、数据分析通过对每期经营结果报告成本数据的摘収得出下表:周期一与周期五成本结构数据对比。周期人力成本牛产成本营销成本税收成本其他成本总成本128000001952143762784152877794217567033653316529600002869984571109

2、603631046440039746802248增幅0.0571428570.470170720.1326043280.2617463241.0225479970.3907173表从表屮可以看出，随着周期的推进，生产规模与市场规模的扩大，本公司各项成本均有提高。总成本从第一周期的33653316增长到第五周期的46802248，增长13148932,涨幅约39%。通过生产报告的分析，本公司的生产规模从第一周期的100000增长到第五周期的138000,涨幅约38%,市此看木公司相应成木涨幅39%仍在合理范

3、围或稍偏保守的增长。本公司成本结构可细分为人力成本、生产成本、营销成本、税收成本以及其他成本，其中：人力成本从2800000增长到2960000,涨幅5.7%；生产成本从19521437增长到28699845,涨幅约47%；营销成本从6278415增长到7110960,涨幅约13.3%；税收成本从2877794增长到3631046,涨幅约26.2%；其他成本从2175670增长到4400397,涨幅约102%。从各个成本部分的分析可以看出，本公司在资本投资方面是有侧重的，明显人力成本在本公司成本结构中本没

4、有被重视，相对而言生产成本则一直是公司的重点投资项。各期科研费用总投入占销售收入比例的分析周期科研费用销售收入比例0920000321959342.86%11200000338443103.55%22700000410733796.57%31700000437248093.89%42800000436108796.42%53100000480070966.46%表二表二是本公司各期科研费用投入以及在销售收入屮的占比，单从数据可以看出:科研费用投资除第三周期有所减少之外，其他儿期均有增加；后两期在销售收入大

5、幅提高的情况下仍然能够保持&5%左右的占比。数据分析结果的优劣将在第四部分做出详细分析。二、图示分析图一、图二分别为第i周期和第五周期结束吋本公司的成本结构:周期1税收成本其他成本人力成本□人力成本□生产成本□营销成本□税收成本营销成本19%■其他成本从两图可以看出，贯穿整个运营周期，生产成本一直是整个成本结构中占比最大的部分，并由第一周期的58%增长至第五周期的61%,绝对增长率已在第一部分的数据分析中给出。公司规模的扩张可以对生产成本的增长做出合理解释，从生产报告可以看出,本公司产能从100439逐步

6、增长至138455，涨幅27%,同时原材料进价费用的提高以及后期研发的大笔注入都导致了生产成本的大幅提高,综合看来除去第五周期之外前儿期的生产资本投入均获得了相应的回报。其次其他成本占比有所上升但税收、营销和人力成本均有所下降，其中营销费用的下降是由于海外市场的获得而采収的相应策略，而税收的下降与我们合理运用财务杠杆避税有关，但人力成本的下降或许是我们的决策失误。科研费用图三销售收入图四科研费用占销售收入比例7.00%6.00%5.00%4.00%3.00%2.00%■比例0.00%012345■比例2.

7、86%3.55%6.57%3.89%6.42%6.46%1.00%图五图三至图五是关于本公司科研费用的相关图表,从数据结果可以看出公司科研费用的投资并不理性，从生产报告可以看出本公司科研的投入戌本很高，效果不明显，或与我们前期科研投入不稳定以及人员费用没跟上有关。第三期科研投入的降低与本公司资金紧缺有关，由于前两期的盈利并没有优势，导致第三期没有资金去投资研发，同时第三期的研发投入取得的是反效果，使得我们质量与产品分数下降，这也直接影响了后期我们大笔的研发资金注入。总体看来，我们一致认为科研是不可缺少的一

8、部分，尽管我们研发费用高，但是仍然选择继续投资研发，在总的策略方向上没有太大问题。三、趋势分析从以上图表的分析，本公司的成本是在逐步增加的，原因就像前面分析的一样是因为经营规模的扩大。随着市场的逐步成熟，我们必然要在生产、销售及人力上加大成本以适应市场的扩增，取得相应的市场地位。因此总成本应呈现一种继续增加但增幅逐步减少的趋势，生产成本应在后期控制并逐步减少（但由于本公司是生产类公司的特殊属性，这部分成本仍然是占比最大的一部分