财务风险廉政制度

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1、主管会计廉政风险防范制度为进一步完善廉政预警和防范机制，做好主管会计岗位的防范工作，最大限度地降低腐败风险、减少主管会计在执行公务或日常生活中诱发不廉洁问题的可能性，建立起比较完善的岗位廉政风险防控管理长效机制，推进全校反腐倡廉建设工作取得明显成效。根据“预防为主，标本兼治，重在治本，综合治理”的原则，特制定本制度。第一要树立风险意识。加强财务管理的基础设施建设，加强对财务管理人员的业务培训，增强会计人员认识风险、分析风险和防范风险的能力，提高管理决策水平。基于财务人员在学校财务风险防范中的重要地位，对学校财务人员的培训不应只局限于会

2、计继续教育，还要全面提高企业财务人员的素质，掌握风险管理理论，能够准确地分析学校的外部环境及其变化,时刻关注国家的经济政策调整,以便能够及时做出防范措施,以减少学校的财务风险。　　第二要建立财务风险预警系统。建立财务预警系统是财务管理制度创新的必然选择。在市场经济条件下，单位面临着巨大的风险与不确定性，经常有单位发生财务风险甚至破产。历史情况表明，财务风险并非在一朝一夕内形成，而有一个较长的潜伏时期，因此有必要建立财务危机预警系统，对单位的财务状况进行监测、信息反馈，在财务危机的萌芽状态预先发出危机警报，促使经营者及时采取有效对策，改

3、善管理，防止单位陷入困境，以保护各相关主体的利益。　　第三要理顺单位内部财务关系。为防范财务风险，单位必须理清内部各种财务关系。首先，要明确各部门在财务管理中的地位、作用及应承担的职责，并赋予其相应的权力，真正做到权责分明，各司其职；另外，在利益分配方面，应兼顾单位各方利益，以调动各方面参与单位财务管理的积极性，从而真正做到责、权、利相统一，使单位内部各种财务关系清晰明了　　第四要建立合理的资本结构。财务风险本质是由于负债比例过高导致的，因此单位不但应该设计合理的资金结构，保持适当的负债、降低资金成本，而且还要控制负债的规模，保证谨慎

4、的负债比率，避免到期无力偿债或资不抵债，从而来有效防范财务风险。只有这样才能使单位为自己创造了良好的融资环境，吸引各方投资。严格执行财经纪律，强化内部管理，逐步实现财务管理程序化、规范化、精细化和预算化，是做好单位财务管理工作的重要保证。目前，随着改革的进一步深化，在财务管理上实行财政集中支付制，财务已形成了集中管理的模式，严格了财务收支审批手续，这有利于加强自身廉政建设和财务管理工作，从而有利于会计制度的正确贯彻执行。　　应该注重的几点　　（一）建立健全财务管理的规章制度。一是要根据国家出台的有关财务政策，以及上级管理部门的财务管理

5、规定，结合本单位财务工作的实际，健全各项内部财务规章制度。二是要认真研究本单位在财务管理方面存在的问题，总结经验，吸取教训，找出在财务管理中存在的薄弱环节和管理漏洞，从而进一步有效的防范和化解财务风险。三是根据国家的政策、财经制度的变化，对现有的制度不断进行取精去粕，使各项财务制度更加完善。要求财务管理者用全新的理念、清醒的头脑，认真学习，认真贯彻落实执行。　　（二）力求做到财务管理工作公开、公平、公正。一是提高全体职工对财务工作的关注度，使全体职工进一步增强对执行财经纪律的认识、理解和支持。二是能够使全体职工进一步提高在执行财经纪律

6、的自觉性、主动性和严肃性，有利于创造良好的内部财务环境。三是能够进一步促进各部门负其责，相互配合，加强管理，不断提高财务工作质量和工作效率。　　（三）窗口部门和财务管理部门各负其责任。窗口部门对经办的财务收支上的真实性，办理事项的必要性、可行性、政策合规性负责。财务管理部门对经办部门办理有关财务开支事项审批程序的完整性、票据的合规性和资金使用的正确性负责。只有做到经办部门、财务管理部在财务开支上各施其职、各负其责、相互监督，才能保证财务管理制度持久、有效的落实。　　（四）明确审批权限，增强财务开支的透明度。要成立财务审批小组，各部门的

7、所有费用开支必须经财务部门审查合规后，按审批权限报销。遇有重大财务开支必须经民主研究决定集体审批，同时接受广大教职工监督，保证财务活动在法律规定约束范围内规范进行。　　必须把握的几个环节　　（一）完善和落实学校财务岗位责任制。根据业务的需要，合理设置财务岗位，配备业务素质高，工作能力强的财务人员。各岗位之间要明确工作范围和操作权限。要制定出具体的岗位操作规范流程。岗位设置要做到出纳、记账和复核分设。已采用计算机系统记账的财务部门，从防范风险的角度出发，必须认真落实好授权、密码的管理制度，财务出纳员不得参与现金和银行存款账务的记账。　　

8、（二）严格财务收支的审查。一是要审查财务收支的范围是否符合有关财务制度。二是要审查审批程序是否履行，审批的手续是否齐全、完备。三是要审查票据的真实性和合规性。四是严格对财务开支执行效果的审查，根据签定的合同，财务部门要配