水利基本建设项目竣工财务决算编制要求及实务操作讲解

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1、水利基本建设项目竣工财务决算编制要求及实务操作提纲第一部分基本知识第二部分规程内容第三部分编制实务第一部分基本知识1竣工财务决算介绍2编制必备知识3编制要求1竣工财务决算介绍1.1竣工财务决算概述一、竣工财务决算是以货币计量和实物计量的方法，综合反映建设项目概算执行结果，对基本建设全过程资金运动结果的总结性文件。二、水利基本建设项目竣工财务决算，是指水利建设项目建设内容已完工、且满足竣工财务决算的条件后，由项目法人根据工程全部资金投入和建设费用开支情况，按照规定的程序和方法编制的，综合反映项目从筹建到竣工交付使用全过程中资金运动情况和最终形成成果的总结性经济文件，是

2、对水利建设项目资金使用情况和财务经济效果的全面反映。三、竣工财务决算是全面反映项目建设全过程财务状况，正确核定新增资产价值，总结竣工项目建设成果的文件，是办理资产交付使用手续的依据。1竣工财务决算1.2编制竣工财务决算的缘由基本建设项目编制竣工财务决算缘于基本建设单位与其他企事业单位在会计核算前提上的差异。企事业单位的会计核算以持续经营作为基本前期，而基本建设项目具有一次性投入的特点。从动态角度看，基本建设资金运动一般经历资金进入、资金使用和资金冲转三个阶段，不发生资金的循环和周转，也不会产生资金的增值。因此，相对于以持续经营为前提的企事业单位会计核算，基本建设会计

3、具有存续期间的有限性、资金运动的非循环性等特点。其账务体系中必须增加结束阶段的会计处理，使建设资金“进得来，出得去”。因此，对基本建设项目而言，只有年度财务决算是不够的。在项目竣工时，还应通过竣工财务决算，反映建设资金投入、产出的全过程。1.3水利基本建设项目竣工财务决算编制现状一、很重要二、不重视三、问题很多四、当前很迫切。资产管理与预算管理相结合,水管单位改革等。1竣工财务决算1竣工财务决算1.4制度沿革水利财务上的第一个规程1.5竣工财务决算编制的特点一、综合性二、全局性三、系统性四、长期性五、复杂性六、重要性1竣工财务决算1竣工财务决算1.6竣工财务决算的作

4、用一、正确核实新增资产价值二、考核概预算、投资计划、基本建设支出预算等执行情况三、分析投资效果四、总结建设经验、提高管理水平五、积累技术经济资料2编制必备知识2.1水利基建项目基础知识2.2财务管理及相关法规竣工决算和基建财务管理的特点决定2.1水利基建项目基础知识2.1.1基本建设的内容与组成2.1.2水利基本建设项目的分类2.1.3水利水电工程基本建设程序2.1.4建管体制变迁2.1.5工程建设管理“四制”与验收2.1.6概预算知识2.1.1基本建设的内容与组成2.1.2水利基本建设项目的分类一、按建设性质分：新建、改建、扩建、恢复、迁建项目二、按建设规模分：基

5、本建设项目分为大型、中型和小型三类；更新改造项目分为限额以上和限额以下两类。三、按建设过程分：筹建项目、在建项目、投产项目、收尾项目、停缓建项目。四、按项目在国民经济中的作用分：生产性项目、非生产性项目。五、按项目隶属关系分：中央项目和地方项目。六、按照项目投资渠道分：拨款项目、借款项目、外资项目、自筹项目。2.1.3水利水电工程基本建设程序一般分为四大步骤和八个阶段：四大步骤是投资决策、设计、建设和验收。八个阶段如右图。2.1.4建管体制变迁一、从20世纪80年代初，推行招标投标制；二、90年代初，推广建设监理制；三、到90年代中期，实行项目法人责任制。建管体制改

6、革以前，水利工程建设基本上是以组建临时管理机构的形式来实施工程建设的指挥管理。四、从20世纪90年代中期开始推行项目法人责任制。各地围绕建立项目法人责任制的改革内涵和要求，主要形成和创新了以下几种具有代表性的运作模式，即混合制、代办制、代建制、总承包制等。2.1.5工程建设管理“四制”与验收一、“四制”管理项目法人制招标投标制（政府采购）建设监理制合同管理制二、验收《水利水电建设工程验收规程》SL223—2008分部工程、单位工程、合同工程完工验收阶段验收、专项验收、竣工验收三、竣工决算审查、审计竣工验收前，需竣工决算审计竣工决算审计前，需由验收主持单位进行竣工决算

7、审查。2.1.6水利工程概预算知识一、水利工程概预算构成通常由工程部分、移民环境部分组成。根据国家工程带水文的相关规定，还包括相关水文设施概算。概预算编制是一个系统工程，我们只研究概算项目及概算费用构成。二、概算项目2.1.6水利工程概预算知识三、概算费用2.1.6水利工程概预算知识四、概算表实例2.2基建财务管理及相关法规2.2.1水利基建项目财务管理体制2.2.2项目法人及其财务机构2.2.3水利基建财务管理的特点2.2.4对基建财务人员的要求2.2.5现行基本建设财务管理制度2.2.1水利基建项目财务管理体制一、“分级管理、分级负责”水利基本建设资金按资金