税务机关组织法

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1、第四章税务机关组织法学习要求：重点掌握：税务机关内部组织制度，税务机关内部职责分工，国家税务机关及地方税务机关的职能：税务代理机构的组织制度。掌握：国家税务机关和地方税务机关的机构设置。税务机关的概念税务机关是政府依据税收组织法律设立的，专门组织和监督管理财政税收收入业务活动的专用性政府机关。1、国家财政机关负责征收的税有（）。A、农业税B、牧业税C、契税D、个人所得税E、消费税2、国家税务机关负责征收的税有（）。A、耕地所用税B、增值税C、企业所得税D、营业税E、关税3、由海关负责征收的税有（）。A、关税

2、B、增值税C、个人所得税D、消费税税务机关内部职责分工1.税务管理机构，税务机关内部负责税务管理的机构，主要内容包括：税务登记；账薄凭证管理；纳税申报等。2.税款征收机构。3.税务稽查机构。4.税务行政复议机构。案例：某私营工业企业，生产润滑油，于2000年4月10日办理工商营业执照登记，在未办理税务登记的情况下，于同年4月20日擅自伪造税务登记件达一年半之久，同年5月10日开始生产产品。经群众举报，我市国税局稽查局对其进行了纳税检查。经查实，该企业上述违法行为属实，而且未按规定设置账簿，帐目混乱、帐证不全

3、、拒不配合检查。自2000年5月至2001年10月末共销售润滑油600桶，实现销售收入（含税价）150万元，并开具使用非法购买的伪造普通发票75份。　　请问，我市国税局稽查局对本案应作出如何处理？答：应作如下处理：　　1．按工业企业小规模纳税人补缴增值税8.49万元；　　2．自偷税次月11日起至签收稽查通知书之日止，按日计算加收滞纳金。2001年4月30日以前的偷税按0.2%计算，2001年5月1日以后的偷税按0.05%计算；　　3．对2000年5月至2001年4月30日所偷税款处五倍以下的罚款；对

4、2001年5月1日至2001年10月末所偷税款处50%以上五倍以下罚款；　　4．对未按规定期限办理税务登记由税务机关责令限期改正并处以2000元以上10000元以下罚款；　　5．对未按规定设置帐簿、帐目混乱、帐证不全、由税务机关责令限期改正并处2000元以上10000元以下罚款；　　6．根据新《征管法》第六条第二款规定，对其不办理税务登记，责令限期改正；如逾期不改，提请工商机关吊销其营业执照；　　7．对擅自伪造税务登记证件，情节严重处以10000元以上50000元以下罚款；　　8．根据《发票管理办

5、法》第三十八条规定，该企业非法购买伪造的普通发票75份应处以罚款10000元以上50000元以下罚款；　　9．根据《发票管理办法》第三十九条规定，开具使用伪造发票导致其他单位未缴、少缴税款的，由税务机关没收非法所得，并处未缴、少缴税款一倍以下的罚款；　　10．根据新《征管法》第六十三条的规定，该企业偷税涉嫌构成犯罪，应将本案移送司法机关追究其刑事责任。国家税务机关及地方税务机关的职能税务代理什么是税务代理税务代理是指税务代理人在国家税法规定的代理范围内,接受纳税人、扣缴义务人的委托,代为办理税务事宜的各

6、项行为的总称。其权利、义务直接归属与被代理人。什么是税务代理人税务代理人，是只具有丰富的税收实务工作经验较高的税收、会计专业理论知识以及法律基础知识，经国家税务总局及其省、自治区、直辖市国家税务局批准，从事税务代理的专门人员及其工作机构。税务代理属于有偿服务，县以上国税局、地税局负责对税务代理人进行监督、指导。税务代理机构和人员的资格税务代理机构为税务师事务所及经国家批准成立的会计师事务所、律师事务所、税务咨询机构等。会计师事务所需要开展税务代理业务的，必须在本机构内设置专门的税务代理部，配备5名以上经税务

7、机关审定注册的税务师，并报经国家税务总局或省级国家税务局批准，方能从事税务代理业务。国家对注册税务师实行资格考试制度2、税务代理人的权利（1）税务代理人有权按规定代理由纳税人、扣缴义务人委托的税务事宜。    （2）税务代理人依法履行职责，受国家法律保护，任何机关、团体、单位和个人不得非法干预。    （3）税务代理人有权根据代理业务需要，查阅被代理人的有关财务会计资料和文件、查看业务现场和设施，被代理人应当向代理人提供真实、完整的经营情况和财务会计资料。    （4）税务代理人可向当地税务机关订购或

8、查询税收政策、法律、法规和有关资料。（5）税务代理人对纳税人、扣缴义务人违反税收法律、法规行为的委托有权拒绝。（6）税务代理人对税务机关的处理决定不服的，可依法向税务机关申请复议或向人民法院起诉。税务代理人的义务1、如实提供相关信息的义务。税务代理人在办理代理业务时，必须向有关的税务工作人员出示税务师执业证书，按照主管税务机关的要求，如实提供有关资料，不得隐瞒、谎报，并在税务文书上署名盖章。2、制止税收违法行为的