第二章 税务登记代理实务

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1、第二章税务登记代理实务教学目的与要求:通过教学掌握企业税务登记代理实务的基本要求以及纳税事项税务登记代理实务教学重点：代理增值税一般纳税人认定登记的操作。本章内容结构第一节　企业税务登记代理实务（掌握）第二节　纳税事项税务登记代理实务第二章　税务登记代理实务第一节　企业税务登记代理实务一、税务登记二、变更税务登记三、注销登记四、停业、复业登记第二章　税务登记代理实务一、税务登记（一）税务登记管理规程（了解）领取营业执照之日起30日内办理税务登记，其中30日的计算是以营业执照上所填发证日期为依据确定的。(教材有总结)课件链接第二章开业税务登记管理规程第三章　税务登记代理实务（二）代理税务登记

2、操作规范　（掌握）1、按法定期限即领取营业执照之日起30日内申报登记，时间不能滞后。《申请税务登记报告书》应详细写明申请税务登记的原因和要求。提供资料和复印件。2、代理填报《税务登记表》。《税务登记表》分三类，分别适用于单位纳税人、个体经营、临时任务登记纳税人。税务登记表.doc3、代理领取税务登记证件【例题·多选题】注册税务师以企业名义向税务机关办理开业税务登记申报时，应当注意（　）　。A.《申请税务登记报告书》应详细写明申请税务登记的原因和要求B.按领取营业执照之日起60日内申报登记，时间不能滞后C.提供工商营业执照、企业合同、章程及协议书D.提供开户银行账号证明【答案】AC第三章　税务登

3、记代理实务二、变更税务登记　（了解）　　变更登记的范围除书上11条外，还应注意：增值税一般纳税人被取消资格，也要办理变更登记。（一）变更税务登记管理规程（二）变更税务登记操作要点(掌握)第三章　税务登记代理实务(二)变更税务登记操作要点1.代理变更税务登记申报。2.代理填写《税务登记变更表》提交税务机关审核。3.领取变更后的税务登记证及有关资料。【例题·多选题】（2000年考题）企业变更税务登记的适用范围包括（　）A.改变纳税人名称、法定代表人的B.改变经济性质或企业类型的C.改变注册资金的D.因住所、经营地点或产权关系变更而涉及改变主管税务机关的【答案】ABC【解析】选项D应当注销税务登记

4、而不是变更税务登记。【例题·单选题】（2001年考题）纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起（　）日内，持相关证件向税务局申请办理变更税务登记。A.15B.30C.10D.45【答案】B第三章　税务登记代理实务三、注销税务登记(一)注销税务登记管理规程P80注销税务登记管理规程.doc注意:注销前应结清的涉税事项应为7项。(二)代理注销税务登记的操作要点第三章　税务登记代理实务（二）代理注销税务登记的操作要点　（掌握）1.代理注销税务登记申报注意需要附送的有关资料。2.代理填报《注销税务登记申请审批表》3.代理领取注销税务登记的有关批件　

5、　撤户的：核发《注销税务登记通知书》。　　迁移的：核发《纳税人迁移通知书》附纳税人档案移交清单。【例题·单选题】（2007年考题）下列项目中，不需要办理注销税务登记的是（　）。A.纳税人被吊销营业执照B.纳税人因资不抵债而破产C.纳税人因经营地点变更而离开原主管税务机关管辖区D.纳税人变更经营范围【答案】D【例题·单选题】（2008年试题）下列企业变动情形中，需要注销原有税务登记的是（　）。A.某企业由国有企业改制为股份制企业B.某企业被工商局吊销营业执照C.某企业改变经营范围D.李某接替张某担任公司法人代表【答案】B第三章　税务登记代理实务四、停业、复业登记(一)停业、复业登记管理规程1.

6、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的,应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期不得超过一年。2.纳税人在申报办理停业登记时,应如实填写停业申请登记表,说明停业理由、停业期限、停业前的纳税情况和发票的领、用、存情况,并结清应纳税款、滞纳金、罚款。税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和其他税务证件。第三章　税务登记代理实务3.纳税人在停业期间发生纳税义务的,应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款。4.纳税人应当于恢复生产经营之前,向税务机关申报办理复业登记。5.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的,应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请,

7、并如实填写《停、复业报告书》。(二)停业、复业登记操作要点第三章　税务登记代理实务第二节　纳税事项税务登记代理实务　　一、增值税一般纳税人认定登记二、税种认定登记代理实务第三章　税务登记代理实务一、增值税一般纳税人认定登记（一）增值税一般纳税人认定登记管理规程1.符合增值税一般纳税人条件的企业，应在向税务机关办理开业税务登记的同时，申请办理一般纳税人认定手续。已开业经营的小规模企业（商业零