浅谈企业税收筹划风险防范

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1、浅谈企业税收筹划风险防范摘要：随着市场经济的不断发展，企业税收筹划风险防范得到企业的广泛重视。探讨企业税收筹划风险防范，对减低企业的税收筹划风险有着积极意义。本文从税收筹划风险产生的原因出发，探讨了针对税收筹划风险应采取的防范措施，为企业加强税收风险的防范提供参考。关键词：税收筹划风险防范措施原因企业税务筹划风险防范措施能够有效的降低企业的税收筹划风险。随着市场经济体制的不断完善，企业经营的客观因素不断的变化。同时企业涉税人员的主观认识也存在一定的局限性，这就会导致税收筹划风险。为了减低企业运营的风险，企业需要充分的重视税收风险，建立税收风险的防范体系，同时在

2、法律允许的范围内降低纳税成本。由于税收筹划活动是在税法规定性的边缘操作，其风险是随时存在的。一、税收筹划风险产生的原因(-)缺乏税收筹划的专业人才在进行税收筹划的过程中，选择什么样的方案以及怎样去执行，纳税人的主观判断占到了很大一部分。现在多少的企业的税收筹划是企业的一般会计人员来负责的。因为缺乏专业知识素养，而且对税收筹划相关的政策和法律知识了解的不多，这样就难以达到预期的效果。同时因为没有专业的人才进行税收筹划工作，往往会加大企业的税收筹划风险或失败。(―)税收政策多变增加税收筹划的风险市场经济的发展变化较快，所以国家的税收法规的时效性具有不确定性。国家产

3、业政策和经济结构的调整，会带来税收政策的变更。因为税收政策的不定性会带来一定的风险。众所周知税收筹划是事前筹划，所以如果在筹划完成后，但是项日没有结束之间，税收政策发生了转变，则会威胁到原有的税收筹划。导致税收筹划不合法或者成为了不合理方案。因此及时了解税收政策的动态变化，建立有效的预案机制，可有效降低筹划风险。（三）税务行政执法不规范导致的风险税收筹划是根据合法的手段来达到降低税务的日的，其跟避税存在本质上的差别。税务筹划需要得到税务行政执法部门的确认，但是在确认的过程中，会因为税务行政执法不规范而导致风险的存在。税务法没有明确的行为，其本身都存在一定的弹性

4、空间。税务行政执法机关根据自身的判断，确定出税务筹划的正确与否。因为冇很大的主观原因，并且税务人员的素质参差不齐，这样就能够导致税务筹划的失败。税务行政执法不规范导致的税务筹划的风险主要表现在：企业认为合法的税务筹划案例，送审到涉税评估或稽查时，主审税务官员往往第一感觉就是联想到筹划结果嫌疑偷避税，在找不到明确的法理依据或以请示上级态度为借口，拖着个别案例不结案，示意企业将筹划案例恢复至未筹划前状态自纠补税。或者被强加上偷税避税的头衔加以处罚。以使得企业跌入更人的税收筹划风险当中。以而丧失对税收筹划业务的信心。（四）税收筹划本身也有成本税务筹划的本身也有成木，

5、莫成本主要包括隐含成木以及显性成木。显性成木是在开展税收筹划的过程中发生的实际成木，往往这部分成木在税收筹划的过程中以及考虑了进去。隐含成本指的是机会成本，纳税人正在采取税收筹划而放弃的利益。例如：企业财务税收筹划，目的是为了降低税务。但是在税收筹划的过程中，因为方案往往会占有大量的资金，这就直接导致资金占用量增加，企业的持有资金总量会减低，这就会减少企业的投资机会，减少的机会就叫做机会成本。目前，大部分企业在税收筹划的过程中会忽视机会成木，这样就难以达到税收筹划的效果，到头来并没冇为企业谋取到应用的利益。二、针对税收筹划风险应采取的防范措施因为税收筹划的风险

6、是客观存在的，企业在进行税收筹划的过程中，需要树立风险意识。同时分析风险的原因，并采取科学的措施，以降低风险的损失，达到税收筹划的H的。针对税收筹划风险应采取的防范措施主要包扌舌以下几点：(-)树立税收筹划的风险意识树立税收筹划的风险意识是防范税收风险的基础。因为导致税收风险的因素较为复杂，同时税收风险的存在具有不定性，这就给风险防范带来了很大的难度。树立税收筹划的风险意识还不能够达到防范风险的H的。所以企业需要利用先进的信息技术，建立税收筹划预警系统。税收筹划预警系统就能够发挥信息收集、风险分析、风险控制等功能。同时企业需要针对各种可能存在的风险，制定风险补

7、救措施，以降低风险带来的损失。(-)依法实施税收筹划方案税收筹划方案的制定受到法律环境的影响较大，同时生产经营活动也对其有一定的影响。税收筹划的制定需要在合法的前提下，这也是衡量税收筹划成果的标准，纳税政策的变动，税收筹划需要跟踪变动，这样才能够保证税收筹划的合法性以及合理性。制度税收筹划需要保证方案具有一定的弹性，同时需耍全面的掌握法律法规的变动，以对税收筹划进行及时的调整。依法实施税务筹划方案，就需要财务人员不断的进行学习，特别是税收政策的变化。要使得税收筹划在合法的范围内，以防陷入逃税骗税的境地。（三）贯彻成本收益原则当实施某个纳税筹划方案以后，纳税人需

8、要在取得税收收益的同时还会付出额外的税