水电局跟踪审计实施办法

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1、山乘州市水利水电局跟踪审计实施办法（讨论稿）跟踪审计是从施工合同签订之日起至造价审计完成止，实施施工阶段全过程工程造价控制的过程，同时完成规定范围内的工程完工结算审核，以及档案的归档整理工作。第一条跟踪审计的职责：一、审查工程相关资料，包括招投标文件、合同文件等，复核工程款的结算方式、支付方式以及工程质量、工程进度、违约责任和奖惩措施等条款是否合理、合法、全面、有效，对不够规范的及时提出审计建议。二、掌握施工进度，要求审查项目施工进度是否按计划完成，对造成工期延误的原因进行记录，并做好相应签证工作。三、对每月实际完成工程量进行记录和核实，审查工程进度

2、款是否按实计量、支付单审批手续是否到位，工程进度款是否按合同付款约定支付。四、派人参加建设工程例会，及时核实隐蔽、交叉、临时工程等完工后无法再行核查的工程实施情况。通过现场勘察、巡查、测量、试验等方法对隐蔽工程施工量进行全过程现场审计监督。做好现场记录和取证工作，对关键部位需拍下照片或影像作为证据。资料和证据要整理清楚，以备事后核查。五、协助水电局对勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位执行有关规章制度的情况，对项目定价、材料定价、设备定价进行市场考察和审核，对设备和材料的入库验收、供应、施工单位采购的施工材料进行审计监督；对违规操作造成资金损失的

3、情况据实记录，对具有倾向性、普遍性的问题进行综合分析，提出解决问题的意见和建议。六、协助水电局对业主的现场人员、监理人员、和施工单位相关人员对施工中采用的新设备、新材料、新工艺、新技术进行确认，并对利用情况进行记录，事实反映使用情况。七、编写审计工作记录表，以反映审计成果，每年年底向水电局提交本年度跟踪审计报告；遇重大事项及时向水电局报告跟踪审计情况。八、审核施工单位按规定提报的工程结算（包括跟踪过程中的单项结算审核）。九、其他与本工程有关的造价控制工作。第二条水电局及项目业主的职责向跟踪审计提供的与审计事项有关的各种资料：1、项目批文：包括项目建议

4、书、环境影响评估报告、可行性研究报告、初步设计或扩初设计（含设计概算）、施工图设计（含施工图预算）及审批文件。2、招投标资料：包括招标文件、投标标书、中标通知书及有关会议纪要等。3、资质证明材料：各参建单位（包括设计、施工、监理等）资质证书（复印件）、预结算编制人员资质证书（复印件）等。4、经济合同：包括设计、施工、监理、材料（含设备）采购等的总承包（分包）合同及与项目有关的协议、纪要、各类签证等。5、完工结算资料：完工验收合格后提供包括工程结算书（加盖送审、编制单位公章）竣工图、地质勘探资料、工程量计算资料（含钢筋翻样单）、单价测算资料、变更联系单

5、、隐蔽工程验收单、工期提前或延期的证明材料、质量评定资料等。并对所提供资料的真实性、完整性负责。第三条跟踪审计的程序和方法：一、以水电局为业主的跟踪审计项目1、工程进度款的审计：业主单位向施工单位支付工程进度款前，应及时向跟踪审计提交累计完成工程量的计量支付文件（由职能科室长签字）及相关的设计变更、签证、工程量计算稿、单价分析表等资料，并在报告中明确本次工程量计算的范围，跟踪审计根据现场实物进度工程量，进行审核，一般在送审资料完整的前题下七个工作日内完成审核。跟踪审计审核工程计量时，项目业主单位应积极配合并督促施工单位派人参加。审计结果经业主单位、施

6、工单位双方签字确认后，作为拨付进度款的依据。业主应严格按合同约定的支付办法，控制进度款的支付，杜绝超付进度款的事件发生。2、工程完工结算审计：对于按规定限额内的工程结算,在工程经完工验收合格后，施工单位应及时报送完工结算，并经过监理、业主审核，由职能科室复核签字由跟踪审计进行结算审核。主要审查工程量计算、套用定额或采用的清单综合单价是否准确，设计变更、工程签证和索赔等重大事项是否真实,材料差价核定是否合理，工程费用计取是否合规，竣工图纸及有关竣工文件是否相符等。严格按施工合同、招标文件等相关文件的约定进行审核。二、以水电局为行业监管为主（双业主）的跟

7、踪审计项目：1、中间项目进度款拨付的审计：水电局在拨付项目资金前，应及时向跟踪审计提交累计完成工程量的计量支付文件（由职能科室长签字）及相关的设计变更、签证、工程量计算稿、单价分析表等资料，并在报告中明确本次工程量计算的范围，跟踪审计根据现场实物进度工程量，对形象进度进行审核，一般在送审资料完整的前题下七个工作日内完成审核。跟踪审计审核工程计量时，项目业主单位应积极配合并督促施工单位派人参加。项目业主应严格按合同约定的支付办法，控制进度款的支付，杜绝超付进度款的事件发生。项目业主应保证上报的工程量为经验收合格的工程量。2、对项目业主的项目审批文件、招

8、标文件、施工合同等合同文件和工程签证资料等进行审理，对存在的不符合法律、法规的条款提出意见和建议。3、拨款控