企业税务风险防范与化解探讨

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1、企业税务风险防范与化解探讨摘要：新形势下，随着财税体制改革的不断深化，税务征缴更加规范，税务的监管也更加严格，税务风险管理已经成为企业经营中重要的环节。伴随着经济下行压力的不断增大，企业税务方面面临的风险将H益显现。本文通过研究企业税务风险产生的原因，构建合理的税务风险控制体系，提出企业税务风险防范的措施，为企业防范税务风险提供帮助。关键词：企业税务风险防范化解一、企业税务风险产生的原因企业的税务风险是普遍存在的，无论企业规模大小、内部公司架构是否完善、财务制度是否规范，企业都必然面临税务风险的威胁。而税务风险又必然会影响企业的经营，甚至为带给企业重大的财产损失。导致企业税务风险的原因是

2、多方面的，归纳起来可分为企业内部因素和外部因素，我们就从这两方面对税务风险加以分析。（一）内部原因1、企业税务风险意识的缺失很多企业对于自身税务风险认识严重不足，在实际经营过程屮，企业缴纳税款会减少企业经营的利润，一些企业为了自身利益，铤而走险，采取偷税漏税等违法行为，是企业面临巨大的税务风险。企业的管理层缺乏足够的税法知识，往往只注重偷税漏水等带來的税务风险。事实上，在企业整体经营的各个环节都会带来税务风险，企业往往忽略了生产、销售、筹资等环节中税务风险的掌控，从而加大税务成本，提高税务风险。2、企业内部财务税务管理制度的不健全毫无疑问，企业的经营管理制度关系到企业的生气存亡。一方面，

3、现实中，很多企业财务制度、税务制度管理很不规范，这都可能为企业的税务风险买下隐患。很多企业缺乏必要的内部控制制度，内部控制制度作为企业为实现自身目标而构建的管理措施，一旦其失去其效用，企业可能无法及时发现自身内部出现的财务税务问题，会放大企业的税务风险。同时,企业内部往往缺乏独立的、专业的税务机构，很多企业只是将税务机构作为财务机构的下属部门，将财务管理代替税务管理，没有充分意识到两者Z间的差异，这是企业往往只局限与税务事后的管理操作，而缺乏事中的监管和防范。而专业索质高的税务人员的匮乏进一步降低企业税务管理的效率，不利于企业税务风险的管理与防范。另一方面，企业内部风险管理机构不健全，企

4、业内部监督机构设置不合理，部门设置不完善，缺乏监督机制。目前，很多企业尤其是中小企业基本没有建立真正完善的税务监督管理机构，也没有聘请相对独立的税务中介机构对企业的税务问题进行审计和评佔，而公司内部的税务风险报告往往只是流于形式，无法真正发现企业已经存在的和潜在的税务风险，从而造成企业无法冇效掌控税务风险。(―)外部原因1、现行税收制度的不完善现阶段，尽管税收体制不断进行深化改革，税法体系也在不断完善，但其仍然存在一些问题，这主要体现在几个方面：第一，税法本身的不完善。任何国家的税法都或多或少存在一些模糊的、笼统的或引起歧义的条文，这会给企业的税务管理工作造成困难，这种不确定性会增大企业

5、财务风险，一旦出现问题，企业往往处于不利的地位；第二，国家税收政策的变化。税收不仅是政府收入的主耍来源，税收政策更是国家宏观经济调控的重要手段。经济环境的多变也造成了税收政策的不确定性，很多税收政策的时效性比较短。不同的经济发展阶段、不同的地区和行业施行的税收政策往往是不同的，这也造成了税收制度的复杂，提高了企业的税务风险;第三，税务部门执法不严。我国税务部门在执法的过程中具有一定限度的自由裁量权。但是这种裁量权造成了一些税务部门执法过程不规范，税务机关的执法往往具有随意性和不透明性，这对企业的税务管理非常不利。另外，由于各地实际情况的不同造成执法标准的不同一，这也为企业的税务工作带来困

6、难。2、行业的不规范企业生存的环境会对企业的发展和经营产生非常重耍的影响。现阶段，我国部分行业仍然存在一些“潜规则”甚至违法行为，在我国的市场上，就经常会出现虚开、代开发票的问题，这不利于企业税务风险的管理。同时，行业和市场中其他企业违法行为也会提高企业的税务成本，给企业带来极大的税务风险。二、税务风险防范措施（-）合理确定企业税务风险防范重点前文提到企业的税务风险是普遍存在的，任何企业都必然面对税务风险的威胁。企业必须清醒的认识到自身存在的税务漏洞，准确评估自身的税务风险，合理确定企业税务防范的重点，这样也可以为企业制定具体的风险防范措施指明方向。企业在确定风险防范重点时要充分考虑企业

7、自身的实际情况，这包括了企业的性质、企业的经营理念与经营风格、对于风险的态度以及风险的承受能力等。企业在此基础上确定自身对的防范重点的重点方面和重点的税种。可见，税务风险防范重点的确立有助于企业“对症下药”，这也是企业下一步采取具体措施的基础，有利于企业采取有针対性的措施。(-)构建完善的内部组织结构和管理制度企业内部组织结构以及管理制度是否完善决定了企业能否健康有序的运转下去，同时也决定了企业抵御财务风险的能力。因此，企业必须根据