2019年减税降费问题答复汇编之三

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1、内部资料注意保存2019年减税降费问题答复汇编之三深化增值税改革100问国家税务总局实施减税降费工作领导小组办公室前言国家税务总局实施减税降费工作领导小组办公室（以下简称“总局减税办”），按照坚持问题导向、解决问题要实的要求，建立了问题意见快速响应机制，各省减税办认真开展问题收集整理上报工作，总局减税办各工作组（司局）及时、精确研究答复口径，切实解决了政策落实过程中存在的各类问题。货物和劳务税司围绕增值税降率和配套增加抵扣等政策措施，整理归纳深化增值税改革100问，形成问题答复汇编之三，供各地参考。总局减税办2019年3月31日-10-目录一、税率与扣除率调整政策

2、11.自4月1日起，增值税税率有哪些调整？12.自4月1日起，适用9%税率的增值税应税行为包括哪些？13.适用6%税率的增值税应税行为包括哪些？14.此次深化增值税改革，对增值税一般纳税人购进农产品，原适用10％扣除率的是否有调整？15.对增值税一般纳税人购进用于生产或者委托加工13％税率货物的农产品，能否按10％扣除率计算进项税额？26.增值税一般纳税人购进农产品（未采用农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法，下同），可凭哪几种增值税扣税凭证抵扣进项税额？27.增值税一般纳税人购进农产品，取得流通环节小规模纳税人开具的增值税普通发票，能否用于计算可抵扣进项税额

3、？28.增值税一般纳税人(农产品深加工企业除外)购进农产品，从小规模纳税人取得增值税专用发票的，如何计算进项税额？29.增值税一般纳税人(农产品深加工企业除外)购进农产品，取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，如何计算进项税额？310.增值税一般纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜而取得的普通发票，能否作为计算抵扣进项税额的凭证？311.-10-生活服务业纳税人同时兼营农产品深加工，能否同时适用农产品加计扣除以及加计抵减政策？312.适用农产品核定扣除办法的纳税人，在2019年4月1日以后，其适用的扣除率需要进行调整吗？413.增值税一般纳税人购进

4、农产品既用于生产销售或委托受托加工13%税率货物又用于生产销售其他货物服务的，是否需要分别核算？414.2019年5月1日起，增值税一般纳税人在办理纳税申报时，需要填报哪几张表？4二、不动产与国内旅客运输服务进项抵扣政策515.我单位2019年1月购入一层写字楼，取得增值税专用发票，当前尚有购入写字楼的不动产进项税额40%未抵扣，我单位能否在2019年4月所属期抵扣剩余的30%，在5月所属期抵扣剩余的10%？516.我单位2019年4月购入一层写字楼，取得增值税专用发票，购入写字楼的不动产进项税额还需要分两年抵扣吗？517.我单位2018年6月购入一层写字楼，取得

5、增值税专用发票，购入写字楼的不动产进项税额在2018年7月申报抵扣了60%，在今年哪个月份就能够申报抵扣剩下的40%？518.我单位2019年1月购入一层写字楼，取得增值税专用发票，当前尚有购入写字楼的不动产进项税额40%未抵扣，我单位能否在2019年8月申报抵扣剩下的40%不动产进项税额。619.-10-我单位2019年4月对原有厂房进行修缮改造，增加不动产原值超过50%，为本次修缮购进的材料、设备、中央空调等进项税额，还需要分两年抵扣吗？620.不动产实行一次性抵扣政策后，截至2019年3月税款所属期待抵扣不动产进项税额，怎样进行申报？621.增值税一般纳税人

6、购进国内旅客运输服务，能否抵扣进项税额？622.增值税一般纳税人购进国际旅客运输服务，能否抵扣进项税额？723.是否只有注明旅客身份信息的客票，才能作为进项税抵扣凭证？724.增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，可以作为进项税额抵扣的凭证有哪些种类？725.增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务取得增值税电子普通发票的，如何计算进项税额？826.增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务取得航空运输电子客票行程单的，如何计算进项税额？827.增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务取得铁路车票的，如何计算进项税额？828.增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务取得公路、水路等

7、客票的，如何计算进项税额？829.纳税人购进国内旅客运输服务，取得增值税专用发票，按规定可抵扣的进项税额怎么申报？8-10-30.纳税人购进国内旅客运输服务，取得增值税电子普通发票或注明旅客身份信息的航空、铁路等票据，按规定可抵扣的进项税额怎么申报？9三、加计抵减政策931.本次深化增值税改革新出台了增值税加计抵减政策，其具体内容是什么?932.增值税加计抵减政策执行期限是什么？933.增值税加计抵减政策所称的生产、生活服务业纳税人是指哪些纳税人？934.增值税加计抵减政策所称的邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务具体范围是指什么？1035.纳税人提供邮政服务、

8、电信服务、