01成都诚康有限责任公司

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1、成都理工大学会计学专业第一学位毕业设计姓名：j学号：200908040220指导老师：赵泽松日期：2012年口月10日目录：一、公司基本情况二、业务情况三、会计核算的程序和方法四、期初资料五、成都诚康冇限责任公司经济业务类型六、账簿资料（记账凭证、科目汇总表、三栏式明细账、数量金额式明细账、多栏式明细账、总账、期末会计报表）七、财务指标分析八、实习心得公司基木情况：成都诚康有限责任公司是实行独立核算，自负盈亏，具冇法人资格的民营上市公司，总投资20000000元。现有固定职工298人，其中大专文化以上的有49人，屮高级技术人员13人,管理和技术骨干41人。

2、公司主要生产鲜杲和浓缩果蔬汁。该公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。税务登记号为440104100543928c开户银行为四川省分行成都龙泉支行恋曰家园分理处，基木账号为015—1015—6829001,公司地址四川省成都市龙泉驿区洪河大道屮路***号O公司建立了完善的管理制度，具备了现代化企业的框架：实行总经理负责制，下设总经理办公室、生产技术部门、人事科、财务科、供销科和企管科。其组织机构和主要部门功能如下图所示。二、业务情况成都诚康有限责任公司生产的两种产品一一鲜果和浓缩果蔬汁，分别由基本生产的两个车间加工而成。一车间为鲜果初加工，二车间将一

3、车间初加工的鲜果继续加工为果汁或者果蔬汁,一部分鲜果作为半成品出售，果汁或者果蔬汁为最终产品出售。辅助生产车间的运输车间主要对内提供运输劳务，机修车间负责对企业的固定资产进行维修工作。三、会计核算的程序和方法（二）存货核算方法原材料的收发结存采用计划成木计价核算方法，材料成本差异按月份计算。库存商品、包装物、低值易耗品的收发结存采用实际成本计价的逐笔结转法核算。（三）产品生产成本核算方法1.辅助生产车间费用都采用直接分配法，不设置下属制造费用科目。2.产品分为两个车间核算，一车间对水果进行粗加工；二车间对粗加工的水果进行再加工,产成品为果汁。（四）坏账损失

4、核算方法坏账损失采用备抵法，年末按应收账款余额的5%。比例提取。（五）工资附加费核算方法工资附加费釆用预提办法，职工福利费据实列支，工会经费、职工教育经费分别按工资总额的2%.1.5%比例提取。（六）固定资产折旧固定资产折旧采用分类折旧法，具体计算采用年限平均法。（七）其他有关规定1.原材料购进，验收入库，采用逐笔结转法，同时结转材料成木并异。2.存货购进运费，按运费的7%作为进项税额抵扌II。3.应收、应付票据均为不带息票据。4.所得税釆用年末结转法，即1—11月保留“所得税费用”科口余额，年末再结转到“本年利润”账户屮。5.法定盈余公积提取率为10%,

5、任意盈余公积提取率为5%o四、期初资料资产负债表会企01表编制单位：成都诚康有限责任公司2012年12月31日单位：元资产期末余额年初余额负债及股东权益期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金4218900短期借款900000交易性金融资产45000交易性金融负债0应收票据738000应付票据600000应收账款1197300应付账款2864400预付款项300000预收款项0应收利息0应付职工薪酬330000应收股利0应交税费109800其他应收款915000应付利息0存货7740000应付股利0一年内到期的非流动资产0其他应付款150000其他流动

6、资产0一年内到期的非济动负债3000000流动资产合计7740000英他流动负债0非流动资产:0流动负债合计7954200可供出售金融资产0非流动负债：0持冇至到期投资0长期借款1800000长期应收款0应付债券0长期股权投资750000长期应付款0投资性房地产0专项应付款0固定资产2400000预计负债0在建工程4500000递延所得税负债0工程物资0其他非流动负债0固定资产清理0非流动负债合计1800000生产性生物资产0负债合计9754200油气资产0股东权益：无形资产1800000股本15000000开发支岀0资本公积0商誉0减：库存股0长期待摊费

7、用0盈余公积300000递延所得税资产0未分配利润150000其他非流动资产600000股东权益合计15450000非流动资产合计100500000资产合计25204200负债和股东权益合讨25204200五、成都诚康冇限责任公司经济业务类型：1、货币资金：12月1日，从银行提取现金11250元。附：银行转账支票存根联一张2、应收账款：12月1口，收到重庆兆佳公司偿还的前欠货款221175元。附：中国工商银行信汇凭证一张3、坏账准备计提：］2月1日对应收账款计提坏账准备12375元。附：坏账准备调整计算单一张4、存货减值准备的计提：12月2日，计提存货跌价

8、准备90225元。5、应收票据及贴现:12H2R,将持冇的成都家明