央企,离任经济责任审计方案

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1、央企，离任经济责任审计方案央企，离任经济责任审计方案（一）：离任经济责任审计实施方案离任经济责任审计实施方案单位：小煤龙化（集团）公司监察审计部编写人：编号：01第1页共3页第2页共3页第3页共3页央企，离任经济责任审计方案（二）：企业经营者离任经济责任审计方案上海xx有限公司经营者离任经济责任审计方案根据集团总经理室的指示，我部将对上海XX有限公司（以下简称“XX公司”）总经理XXX20年月至2011年12月任期内经济责任进行审计。为确保本次审计工作在约定的时间，按约定的审计范围，全面完成审计工作，保

2、证审计质量，特制订审计方案如下：一、审计目的：通过任职期间公司资产、负债和损益的真实性、合法性和效益性及其有关经济活动进行审计监督，以分清经济责任，评价工作业绩，为集团领导考核、任免、奖惩提供依据。同时，通过审计促使xx公司增强遵纪守法和廉洁自律的意识，推进党风廉政建设，建立健全内部控制制度，加强经营管理，提高经济效益，确保国有资产的保值增值。二、审计范围：xxx同志在上海xx公司有限公司任职期间的经济活动。三、审计期间：20年月至2011年月四、审计时fn］：2012年1月日至1月曰五、人员：主审：六

3、、审计内容：（一）贯彻执行国家方针政策，遵守国家法律法规以及上级有关规定情况。重点关注会计资料本身的真实性、完整性，包括是否存在帐外帐，会计报表的编制是否符合现行会计制度及有关规定等。关注企业的资产质量,企业是否存在数额较大的潜在损失或不良资产。（二）对在领导干部担任被审计职务期间，XX公司的经营发展情况审计。重点关注，分析企业审计期间年度利润构成情况，客观反映企业主营业务的盈利能力，资产规模变化情况，职工人数及福利进行调查并评价。（三）企业内部控制制度健全性、有效性审计。分析企业管理状况，对审计中发现

4、的企业在管理上存在的问题，以及由此造成的资产损失或效益流失的，要明确责任，并提出审计意见和建议。（四）企业绩效情况审计。在对会计资料真实性审计的基础上，对企业的有关绩效指标结合集团对XX公司领导人员下达的考核指标进行核实。（五）企业重大经济决策情况审计。对企业领导人员任期内涉及的“三重一大”（重大决策、重要干部任免、重要项目安排、大额资金运作）事项，除重要干部任免外，对重大决策、重要项目安排、大额资金运作等重要事项的决策程序和决策效果要重点检查。（六）企业领导人员遵守财经法规和廉洁自律规定情况的审计。根

5、据中央和本市有关企业领导人员廉洁自律的规定，结合审计对象个人收入、职务消费方面，通过有关财务收支事项进行检查。七、审计重点：（一）财政财务收支情况【央企，离任经济责任审计方案】1、预算的执行情况和决算或者财务收支计划的执行情况和决算审计。主要以真实性为重点，把握好预算的编制、预算的执行和决算的编制。预算外资金的收入、支出和管理情况。主耍审查是否认真执行了“收支两条线”，有无隐瞒、拖欠、截留、坐支问题，是否严格按收支计划使用资金并纳入决算报表体系，有无损失和浪费等问题。2、对应收账款、英他应收款的审计。（

6、1）进行账龄分析，按应收账款、其他应收款对象列出明细表，是否建立健全签认、催收等制度，并得到确实的执行；（2）是否存在尚未处理的坏账净损失；坏账准备的提取、转回与核销是否符合规定；收回己经核销的应收款项是否及时入账；（3）是否存在三年以上尚未收回的应收款项，对三年以上未回款项相关部门写书面情况说明；应收票据的分类、管理、核算是否符合规定。3、对资产管理情况审计，包括车辆、设备、存货等。（1）资产的日常管理是否到位，年末盘点手续是否齐全；（2）资产的产权关系是否明晰，资产的处路是否履行了相应的报批程序，是

7、否存在因管理不严而造成人为丢失、毁损的情况；（3）是否存在个人或小集体长期无偿占用国有资产的情况；（4）资产的处路中是否因处路不当而造成国有资产的流失，国有资产的收益是否得以体现等。4、对公司工程项目的审计（1）工程项FI的决策依据，是否有工程预算、结算、决算报告，有无相关工程合同、协议等法律文件，在建工程的维修项目有无审批手续、相关审计报告和工程合同等以及工程的财务入账情况；（2）查看在建工程进度款的支付情况，看支付手续是否完备，支付条件是否按合同进行；（3）转为固定资产的吋间是否符合规定，有无转资不

8、及吋少提折旧的情况；有无固定资产清理损失挂账，未计入当期损益的问题5＞对公司收入的审计。（1）各项收入确认是否符合会计准则规定，是否有依据，记录是否完整；（2）根据收入种类进行分类汇总，对每月的收入进行分析，调查公司收入增减原因；（3）有无截留、转移收入或将收入账外存放形成资金体外循环的情况。6、各项费用的审计。（1）成本费用核算是否真实，有无按当期预算计提或冲回成本的情况；各项成本费用的列支渠道是否正确；有无擅自扩大成本开支范围，提高开支