中央银行内部控制审计模式及内部控制评价模式

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1、中央银行内部控制审计模式及内部控制评价模式中央银行内部控制审计模式与内部控制评价模式人民银行的内部控制是中论文联盟央银行的一种内部自律行为，是人民银行为完成既定的工作目标和防范风险，对内部各职能部门及其工作人员从事的业务活动进行风险控制、制度管理和相互制约的方法、措施和程序。各项内部制度的建立并不难，难的在于如何去管理、控制和执行，如何对管理、控制和执行情况进行监督和评价。充分认识内控建设的重要意义人民银行是国家的中央银行，是制定和执行货币政策、实施宏观调控的职能部门，同时还具有货币发行、经营国库、外汇管理和资金清算

2、等职责。由于其特殊的地位和职责，健全完善其内部控制机制以保证货币政策的有效实施和资金安全，维护良好的金融环境，就显得尤为重要。近年来人民银行内部案件时有发生，分析每件案件形成的原因，多是因为内部控制机制不健全、监督不力，给犯罪分子以可趁之机。随着金融改革的不断深入，金融监督职责的分管，人民银行宏观调控和服务职能进一步强化，对服务质量提出了更高的要求，因此健全和完善人民银行内控机制，强化对中央银行各职能部门依法履行职责，是有效行使中央银行各职责的内在需要，也是中央银行自我约束机制的重要组成部分，对提高央行内部管理水平和

3、服务质量，更好地发挥宏观调控作用具有十分重要的现实意义。毕业论文建立人民银行内部控制审计模式的思考央行内部控制评价工作渗透到分支机构及职能部门工作环节，它是由控制环境、风险评估、内部控制活动、信息与沟通等五个相互联系的成分组成，内部评价的内容也应围绕这些要素进行。结合人民银行的实际，我们可以把这些内容进行适当细化，其中“控制活动”可具体分为“岗位职责、授权份责、内控制度、操作程序”四个部分，由于“风险评估、信息与沟通”贯穿于控制活动的始终，因此在内控不单独作为一项内容进行评价。因此，内审评价的内容可分为“控制环境、岗

4、位职责、授权分责、内控制度、操作程序、内部监管”六个部分。控制环境。控制环境主要包括：管理层的管理哲学与经营管理方式，尤其是对管理的重视程度对待、控制风险的方法；组织结构，即计划、协调、控制管理活动的整体框架以及人事政策等因素。岗位职责。审计人员应关注被审计单位制定的规范的岗位责任制度，明确工作标准和考核评价办法是否合理，并按照要求进行严格的考核。审计人员还应关注各岗位是否由符合条件的人员担任，不相容职务是否进行了适当分离，以避免或减少错、弊的发生。如授权批准与执行分离，授权、执行、记录、保管、检查间两两分离，总分账

5、记录相分离等。授权分责。审计人员应关注被审计单位是否对重要业务在法定范围内制定并落实了分级授权的风险防范责任制，授权授信制度是否与国家法律和规章制度相抵触，是否对重要岗位、重要业务、重要空白凭证、重要财务等特别加强监控和管理。内控制度。内控制度指用来控制各项业务的制度。针对人民银行业务种类现状，内控制度主要涵盖货币信贷、会计财务与国库管理、外汇管理、金融统计、货币发行与人事教育、安全保卫、计算机管理等方面。内控制度的制定应立足于现行的规章制度，以防范风险、规范操作、提高效率为目标。操作程序。操作程序是指为实现其控制目

6、标而建立的，通过程序、政策实施的，对管理活动的控制。包括各项业务操作规程、凭证与记录控制、食物防护控制以及独立检查控制等。操作程序要求在岗位职责清晰、授权明确和内控制度详尽的前提下实施，特别强调对关键环节设置控制点。内部监督。内部监督是内控的一项保障措施，主要有被审计单位是否建立了内部监督检查制度，并定期或不定期地对各项业务开展情况进行检查，检查记录是否完整，发现的问题是否及时整改，对违规人员的处理是否及时，有无建立检查人员责任追究制度。建立人民银行内部控制评价模式的思考第一，建立标准的内部控制评价模型。对人民银行的

7、内部控制进行评价，必须有一个评价标准，这个评价标准，必须结合人民银行的工作实际。建立一套人民银行内部控制的“理想评价模型“。这个标准的控制评价模型能够为内审人员客观评价内部控制制度及各项业务活动提供公允的评价标准。第二，健全人民银行内部控制评价体系。健全的人民银行内部控制评价体系包含两个内容：一是人民银行各职能部门内部控制的自我评价；二是人民银行内审部门的再监督评价，努力树立起人民银行再监督评价的权威性。第三，健全内部控制评价方式，规范内部控制评价程序。内部控制评价的方式主要有：非现场检查评价、现场检查评价和不定期现

8、场检查。非现场检查评价。内审部门对各职能部门按规定报送的有关报表、文件、资料等进行分析、质询、评价，以发现问题，防范风险。现场检查评价。在《中国人民银行内审操作程序》的基础上规范评价程序，运作过程可分为四个阶段：首先，准备阶段。按照年初内审工作计划，指定专用负责人每次检查评价项目，制定检查评价实施方案；根据实施方案，组成内审检查评价组，学习有关