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1、企业税务管理课程设计（2012级）学院专业班级姓名案例一资料一：杭州东方纺织有限公司是由杭州东方投资有限公司和王坤、张明共同出资的有限责任公司，经浙江省杭州市工商局“杭字005005”号批文批准设立，2011年1月1日取得杭州市工商管理颁发的营业执照，注册号为330198000078000，该公司注册资本为人民币500万元，其中杭州东方投资有限公司占40%,王坤占40%,张明占20%。该公司的组织机构代码为093316655,生产经营期限从2011年1月1日到2030年12月31So该公司注册地址：杭
2、州市下沙路100号，邮编310000,联系电话86868996,生产经营地址同注册地址。公司目前有员工总计50人，外籍人员1名，公司法定代表人为王坤（身份证号：350202198209085022）,财务负责人王百灵（身份证号：350202197603083022）,办税员陈红（身份证号：350202198209085022）,联系电话86869195：该公司主要生产棉纱、棉坯布、涤纶坯布、卬染布等。该公司执行企业会计制度。资料二：杭州东方纺织有限公司（税号：350203409376005）自2011
3、年1月投产以来,到2011年12月31R,已经实现销售收入120万元，销售毛利率在20%左右。截止2010年底公司有固定资产180万元。公司按照《企业会计制度》进行会计核算，其财务负责人和会计、办税人员均有会计证。2012年1月，该公司按税法规定申请增值税一般纳税人资格。资料三：杭州东方纺织有限公司（增值税一般纳税人，增值税税率17%）主要生产棉纱、棉坯布、涤纶坯布、印染布等，2015年6月发生如下业务：1.5月4日，向杭州化工厂购进染料，价款30000元，专用发票注明增值税5100元，款项用银行存款
4、支付。5月5日，验收入库。25月5日，向杭州红旗办公用品有限公司购进一批办公用品，专用发票上注明价款15000元，税额2550元，款项未付。3.5月6H,因发展需要，从银行借入2年期借款100万元。4.5月7日，向杭州明丽服装有限公司销售棉坯Ai12000米，不含税售价为240000元,款未收。5.5刀8日，通过银行打款方式支付上刀工资总计250000万元6.5月9H,收到从新疆天山棉麻公司购进的棉花113吨，不含税单价为3000元/吨，取得增值税专用发票，上月已预付货款30000,其余款项已通过网银
5、打款至对方单位，已验收入库（棉花增值税税率为13%）o7.5月10日，公司支付价款1060000元从二级市场购入乙公司发行的股票100000股,每股价格10.6元（含已宣告但尚未发放的现金股利0.6元），另支付交易费用1000元。本公司将持有的乙公司股权划分为交易性金融资产，且持有乙公司股权后对其无重大影响；5月15日，收到乙公司发放的现金股利；5月20日，乙公司股票价格涨到每股10.5元；5月31口，将持有的乙公司股票全部售出，每股售价11元。8.5月11H,公司向当地希望工程捐款5000元，款项用
6、现金支付。9.5月13R,用银行存款支付上述棉花运费及税金55500元，取得增值税专用运输发票（运输业增值税税率为11%）。10.5月15日，申报完4月各税种，用银行存款缴纳上月各项税费总计135000元。11.5月15日，杭州群力机械厂对公司的生产用设备进行维修，维修费6150元，取得普通发票，款项用银行存款支付。12.5月16销售给杭州路发冇限公司涤纶布10000米，价税合计3627007E,款项用银行存款收吃。13.5月180,邀请某大学教授为企业管理层培训一天，税前劳务报酬3000元，税后金额
7、已打款至对方银行卡内。14.5月20日，从杭州煤炭站购进煤炭100吨作为原材料，价税合计10170元，取得增值税专用发票（煤炭增值税税率为13%）,已验收入库，款项用银行存款支付。15.5月23H,向杭州明丽服装冇限公司销售印染布9000米，价税合计368550元，款项已收。16.5月24日，邀请某作家撰写公司报刊，税前稿酬2000元，税后金额用现金支付。17.5月25日，收到银行托收后转来的杭州供电公司的增值税专用发票，价税合计36270元，该电力30%用于办公，70%用于生产。18.6月25日，收
8、到银行托收后转來的杭州门來水公司的增值税专用发票，价税合计12720元，该电力30%用于办公，70%用丁生产。（自来水增值税税率为6%）19.6月26日，杭州大众传媒广告公司向本公司提供广告业务宣传服务，总计11000元，款项未付。20.5月28日，向杭州群力机械冇限公司购买气流纺纱机一台，价款合计58500元，款项用银行存款支付。21.5月29FI,向厦门华立而料有限公司销售棉纱12000千克，不含税价款合计240000元，经双方协商，按原价的八折销售
