财政与金融)

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1、财政的概念：财政是以国家为主体，通过政府收支活动，集中一部分社会资源，用于行使政府职能和满足社会公共需要的经济活动。外部效应：外部效应是指商品生产者的内部成本与外部成本、内部效益与社会效益的不一致，给其他社会成员带来的影响。它分为外部正效应和外部负效应两种情况：⑴外部正效应：这是指私人部门从事某项活动对其他人带来利益的现象，即商品生产者的内部效益远远低于社会效益的现象。生产者的成本大于收益，利益外溢，得不到应有的效益补偿，这将导致市场主体尽可能地减少从事具有外部正效应的经济活动。⑵外部负效应：这是指私人部门从事某项活动对其他人带来损失而自己受益的现象，即商品生产者的生产成本大大低于社会成本的

2、现象。外部负效应意味着，市场价格不反映生产的边际社会成本，从事该活动的经济主体把部分成本强加给其他经济主体，从而造成社会成员过量从事具有外部负效应的经济活动。外部效应的存在，使得具有外部效应的产品的市场供给，只能过多或过少，由此导致了资源配置的不合理。要消除外部效应，必须实现外部成本（收益）的内在化．而市场经济本身是无能为力的，只有政府介入，才能克服外部效应的缺陷。市场机制的缺陷表现在哪些方面？P5财政的职能：一、资源配置职能财政收支活动以及相应财政政策、税收政策的制定、调整与实施，可以实现对社会现有人力、物力、财力等社会结构与流向进行调整与选择。财政的这个功能通常被称之为资源配置职能。政府

3、通过财政配置职能的运用，可以达到合理配置社会资源，实现资源结构合理化、资源运用效率高、经济与社会效益最大化等政策目标二、收入分配职能政府的财政收支活动客观上对社会收入与财富的分配产生直接与间接的影响。我们把财政所具有的这种能够影响社会收入与财富分配的功能叫做财政的收入分配职能，简称收入分配职能。三、经济稳定职能P10（经济稳定的含义、指标）通过财政政策的制定、实施与调整，使整个社会保持较高的就业率，以至于达到充分就业，并实现物价稳定、经济稳定增长以及国际收支平衡等政策目标。我们将财政所具有的这种功能称之为经济稳定职能，或者叫稳定经济职能，简称稳定职能。财政的经济稳定职能在市场经济体制下具有其

4、客观必要性。二、财政收入的形式（一）税收：税收是国家强制取得财政收入的最直接的方式，也是最古老的财政范畴，历史上又称赋税、租税、捐税等。（二）国有资产收益：是国家凭借国有资产所有权获得的利润、租金、股息、红利和资金占用费等收入的总称。（三）国债国债是指国家凭借其信誉，采用有借有还的信用方式从国内、国外筹措财政收入的一种形式。（四）其他形式如规费收入、罚没收入、国有资产管理收入、公产收入及其他杂项收入等。规费收入的含义规费收入是指国家机关为居民或团体提供特殊服务或实施行政管理所收取的手续费和工本费,如工商企业登记费,商标注册费,公证费等税收对象的性质分类1、流转税（商品劳务税）的概念：

5、又称商品税，以流通中的商品为课税对象的税类，包括增值税、消费税、营业税、关税。2、所得税3、财产税4、资源税5、行为目的税纳税人（纳税义务人、纳税主体）纳税人：依法直接负有纳税义务的单位和个人负税人：实际负担税收的单位和个人（税款的实际承担者）扣缴义务人：在其经营活动中负有代扣代缴纳税人税款并向国库缴纳义务的单位划分一般纳税人和小规模纳税人（1）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主（指纳税人年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上）并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的（2）其他情形的纳税人（从事货物批发

6、或者零售的纳税人），年应税销售额在80万元以下的。（3）年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人，按小规模纳税人纳税，非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按照小规模纳税人纳税。什么是基本建设基本建设（capitalconstruction），社会主义国民经济中投资进行建筑、购置和安装固定资产以及与此相联系的其他经济活动。包括：新建、改建、扩建、重建更新改造：替换与改造政府投资支出的管理，政府投资的方式1、拨改贷1979年开始试行至1989年止。2、基金制3、债转股所谓债转股,是指国家组建金融资产管理公司，收购银行的不良资产，把原来银行与企业间的债权债务关系，转变为金融资产管理公

7、司与企业间的控股(或持股)与被控股的关系，债权转为股权后，原来的还本付息就转变为按股分红。政府投资的方式1．政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费。2．私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利，或地方主管部门筹资、定期收费补偿成本。3．政府与民间共同投资的提供方式。4．政府投资，法人团体经营运作。5．BOT投资方式（建设－经营－转让投资方式）。财政补贴经济影响的机理分析，原因1．财政补贴可以改变需求结构2．财政补